美国注册公司LLC，合法免税，自雇税，代办

2020.10.13　

我们在美国注册的公司形式主要有以下几种：Sole Proprietorship、Partnership、LLC、S Corporation、C Corporation。大多数人会选择在以下城市注册公司：纽约、旧金山、南旧金山、西雅图、波特兰、多佛、曼哈顿、皇后区等等，这些都是大中小型企业聚集的城市，人口众多，营商氛围好，政策优惠，税收减免，我们可以合理避税。如果在美国境内没有实体的交易销售还不用上销售税。

美国的自雇税率是多少？

自雇人士的税率为 15.3%。费率由两部分组成：社会保障（养老、遗属和伤残保险）的 12.4% 和医疗保险（医院保险）的 2.9%。

2020 年，您的总工资、小费和净收入中的前 137,700 美元需缴纳自雇税、社会保障税或铁路退休（第 1 级）税的社会保障部分的任何组合。到 2021 年，该金额增加到 142,800 美元。（有关上一年的 SE 税率，请参阅该年度的 SE 附表）。

您当年的所有工资、小费和净收入的总和均需缴纳自雇税、社会保障税或铁路退休（第 1 级）税中 2.9% 的医疗保险部分的任何组合。

如果您的工资和小费需要缴纳社会保障税或铁路退休税的 Tier 1 部分，或两者兼有，且总额至少为 137,700 美元，则不要为您的任何净收入支付 SE 税的 12.4% 社会保障部分. 但是，您必须为您的所有净收入支付 SE 税中 2.9% 的医疗保险部分。

在 2012 年 12 月 31 日之后开始的纳税年度中，工资、补偿和自雇收入高于阈值，适用 0.9% 的额外医疗保险税率。有关更多信息，请参阅附加医疗保险税页面的问答。

如果您使用日历年以外的纳税年度，则必须使用纳税年度开始时生效的税率和最高收入限额。即使税率或最高收入限额在您的纳税年度发生变化，也要在整个纳税年度继续使用相同的税率和限额。

自雇税收减免如何计算？

您可以在计算调整后的总收入时扣除自雇税中与雇主相当的部分。此扣除额仅影响您的所得税。它不会影响您的自雇净收入或您的自雇税。

如果您提交表格 1040 或 1040-SR 附表 C，您可能有资格申请收入所得税抵免 (EITC)。了解有关EITC 的更多信息或使用EITC 助手了解您是否符合资格。

自雇健康保险税收减免

根据《小企业就业法》第 2042 条，出于所得税目的，个体经营者可以扣除健康保险费用。在计算自营职业的净收入时会考虑这一扣除额。请参阅表格 1040 或 1040-SR 和附表 SE 说明以计算和申请扣除额。

美国注册公司类型有哪些？

个人公司(Sole Proprietorship)

顾名思义，就是我们自己一个人开的公司，个人承担公司的全部责任。个人报税，公司不需要另外交税，不会被双重征税。很多白手起家的企业家都是从Sole Proprietorship开始的。但根据州的法律，公司个人捆绑，所以一旦出现法律纠纷，个人要为公司承担所有责任。

有限责任公司（LLC）Partnership

LLC：股东没有身份限制，外国人也行。适合一人或者两个及以上合伙人注册开办的LLC，一个人的LLC税务申报相对简单，每年4月15日之前，报个税和自雇税（报1040表和Schedule C）。如果是两个及以上合伙人的LLC（报1065表）。

注意：

美国部分州，如California（CA）、Arizona State，如合伙人为夫妻共同注册的LLC，被视为是一个人的LLC，所以我们可以向美国税务局申请公司税号（EIN）时，申请选项为个人LLC或是合伙人LLC。

注册LLC公司有什么好处？

省去Self-employment tax，控股公司Holding Company更多会选择注册LLC，例如：小区物业或器材类的租赁行业公司，这种LLC就省去了15.3%的自雇税。如果成立LLC经营业务，那么就是自我雇佣（self-employed），需要交15.3%的自雇税（Self-employment tax）。也就是参与LLC公司实际运营的合伙人都要交15.3%的Self-employment tax。
利润分配较灵活。比如说，Amy和Tom合伙办了一个LLC公司。Amy有些积蓄，出9万美元投资。Tom刚毕业，有技术有干劲有时间，可是没钱，所以只出资１万美元，但是承担公司90％的工作。大家说好，有钱出钱，有力出力，利润双方平分。LLC可以划分利润，而S Corp不可以，只能按股东比例４:１，Amy出9万：Tom出１万，利润分配是90％:10％。S corp就不能注册这类公司，没有LLC灵活。

S Corporation

我们也有部分客户选择开S Corp，放弃LLC为什么呢？成立LLC，你是作为自我雇佣的，要交15.3%的自雇税。等同于LLC的全部净收入都要交15.3%的自雇税。而如果是S Corp，只需要支付工资的那部分15.3%的自雇税。其余的公司普通收入(ordinary income)，不用交自雇税。于是就省去了大部分的税款。

举个例子：Tom开了一家信息咨询公司。根据行业平均工资水平，Tom给自己发５万美元的工资。而Tom的公司这一年的全部收入是10万美元，所以剩下的３万被视作S Corp的普通收入(ordinary income)。biz.zhuanyefuwu.com所以Tom只要缴纳(50,000*15.3%)=$7,650的自雇税。而如果Tom注册的是LLC，那么公司的全部收入８万美元都要交自雇税，(100,000*15.3%)=$15300。S Corp公司为他节省了(15300-7,650)=$7650的自雇税，省掉七千多美元的税款，还是非常不错的。

根据美国国税局（IRS）规定，如果国税局认为你给自己的工资太低了，不合理，他们会采取措施让你重新调整工资。因为他们会根据每个行业标准去制定合理的工资标准。关于Payroll Tax，虽然S Corp可以帮你省很多自雇税，但是选择S Corp，每个季度要做Payroll tax，所以如果您没有专业的税务师为您打理，您很有可能因为延误或者小失误就会吃利息或罚金。

S Corp和LLC的区别有哪些？

S Corp的股东人数不能超过100人。
股东必须是绿卡（美国永久居民）或者公民，不可以是non-resident alien，
Partnership、C Corp或者LLC不能够作为股东入股。
S Corp股东间的利润分配完全按照股份比例进行。

S Corp、LLC 和 Partnership，这些公司形式是有限责任而且不缴公司税，但是税表是要报的。股东或伙伴或成员，从公司拿到的是K-1，K-1报在个人税表的E表和1040的17行。

C Corporation

与LLC、S Corp不同，C Corp公司的本身是纳税实体，需缴公司税，我们可以利用个人和C Corp公司税率差异，进行收入分配。比如个人税率是37%，C Corp公司税率是21%，把$20,000个人收入放到C Corp公司收入将节省 $3,200的税。C Corp经营有些麻烦，因为要遵循固定的程序运营。比如：年度会议（annuel meeting），但是扣除（deduction）政策最宽松，如果有收入的话，最省税。此外C Corp公司税收的最大缺点是双重征税，公司不但被征收入税，股东收到的任何股息（利润分配）也要征税。

纽约州报税申请表样本

您还可以选择以下公司服务：

注册代理人（Registered Agent Service）
全套公司注册管理文件夹，包括公司钢印，文件夹，股份证明，会议记录等
代为申请联邦税号，如果公司的主要成员没有美国社会安全号。