跨境电商

面向中国跨境电商客户的常见需求、最新办理流程、关键政策规定与可提供的专业服务支持，供洛杉矶本地从业与合规使用参考。

常见客户需求

• 受公司透明度法（CTA）影响的实控人申报（BOI）与变更管理，尤其把握2025年初恢复申报与后续临时最终规则对申报范围与时限的调整。

• 主流平台（如亚马逊）入驻的身份核验与税务访谈（W‑9/W‑8 系列表格）准备与匹配，确保账户审核通过与后续税务合规。

• 多州销售税合规：评估经济联系与是否受 Marketplace Facilitator 规则覆盖，明确平台代扣代缴与自有渠道销售的登记、申报与对账边界。

• 进出口与清关路径设计：美国侧合理使用 Section 321（$800 免税）与 Entry Type 86 测试项，匹配寄递模式与合规数据要素。

• 供应链与强迫劳动合规：满足 UFLPA 框架下的尽调与单证准备，降低扣押与延误风险。

• 非居民或境外实体所得税路径：ECI 判定、预提与申报位置，以及 W‑8BEN‑E/W‑8ECI 的选择与填写要求。

• 中国 CBEC 制度对接：正面清单下的商品合规、综试区便利化举措与海外仓发展趋势的持续跟踪。

最新办理流程

• 主体设立与 BOI 申报时点：FinCEN 于 2025 年 2 月宣布恢复 BOI 申报并将大多数首报期限延至 2025 年 3 月 21 日，9 月发布临时最终规则进一步调整申报义务与时限（例如新注册主体自收到设立/登记通知起 30 天内申报）。

• 平台开店与税务访谈：在 Seller Central 完成自助税务访谈，形成相应 W‑9 或 W‑8 表单记录；并按平台指引完成身份、银行账户、地址等核验材料提交。

• 销售税路径与登记：梳理各州经济联系与渠道结构；在加州，平台作为零售商对平台促成的销售通常承担代收代缴责任，但自有官网/线下等非平台销售仍需独立评估登记与申报。

• 海关与物流配置：低货值直邮可考虑 Section 321 与 Entry Type 86 测试通道，但需满足价值门槛与数据申报要素，并结合 CBP 电商合规常见问题进行流程校验。

• 供应链合规稽核：针对 UFLPA 要求准备原材料来源、交易链条、运输与付款等全链条单证，以备适用性审查与放行所用。

• 非居民税务申报：判断是否构成美国贸易或业务（USTB）并形成 ECI，按 Pub 519 与 IRS 指引配置可扣除成本与税率机制，并据实选择 W‑8 表单路径与后续申报义务。

相关政策与规定

• 公司受益所有人（BOI）申报：FinCEN 公布自 2025 年初恢复申报并提供过渡期限，随后在 2025 年 9 月发布临时最终规则调整申报义务与时点安排，企业需关注最新口径与适用范围。

• 平台代扣代缴（Marketplace Facilitator）：加州自 2019 年 10 月起将合规责任置于平台方，平台对其促成的零售交易通常承担收取并缴纳销售/使用税的义务；卖家仍需就非平台销售与其他责任独立合规。

• 美国海关电商通关：Section 321 将单人单日入境包裹免税门槛定为 USD 800；Entry Type 86 为自愿测试项，允许满足 de minimis 的货物通过 ABI 提前申报并满足相关监管机构数据要求。

• UFLPA 强迫劳动防治：CBP 执行“可反驳推定”，要求企业以清晰且有说服力的证据证明商品未在涉疆地区或相关实体生产，进口商需准备可追溯单证支持放行。

• 非居民税原则：从事美国贸易或业务的境外主体，其与业务有效关联的美国来源所得（ECI）按居民同表征计税，且可扣除相关费用，具体规则与申报要求见 IRS 指引与 Pub 519。

• 中国 CBEC 框架：零售进口实行正面清单管理并持续优化监管，国家层面推动综试区与海外仓建设，2023–2024 年跨境电商进出口保持两位数增长并持续扩围。

我们的专业服务支持

• BOI 合规全流程：覆盖首报、变更与截止期提醒，依据 FinCEN 最新规则制作材料清单与系统申报操作指引。

• 平台入驻与税务访谈：辅导完成亚马逊税务访谈（W‑9/W‑8），匹配身份类型与账户信息，降低审核反复。

• 销售税合规设计：按照加州 Marketplace Facilitator 规则与卖家自营渠道，制定登记、申报与对账方案并建立经济联系监控。

• 海关与物流合规：就 Section 321 与 Entry Type 86 的适用、数据要素与操作边界提供咨询与 SOP，结合电商通关常见问题优化路径。

• 供应链风险与 UFLPA：建立适用性审查材料清单与取证流程，覆盖原料、交易与运输证据，以应对抽检与滞留。

• 非居民税务与表单：基于 ECI 判定与业务模型选择 W‑8BEN‑E/W‑8ECI 路径，落实可扣除项目与年度纳税申报要求。

• 中国 CBEC 政策对接：提供正面清单、综试区与监管优化动向解读，协助制定商品与通路的合规策略。

附：要点速览

• BOI：已恢复实施并经 2025 年 9 月临时最终规则调整，请以 FinCEN 官网口径执行。

• 平台税务：完成 Seller Central 税务访谈并留存有效 W‑8/W‑9 记录。

• 加州销售税：平台对平台内交易通常代扣代缴，卖家自营销售仍需独立评估登记与申报。

• 清关通道：Section 321（$800）与 Entry Type 86 可用，但需满足申报数据与监管要求。

• 供应链合规：UFLPA 下须具备全链路可追溯证据与适用性审查材料。

• 中国侧趋势：正面清单与综试区持续优化，跨境电商保持增长态势。