受控外国公司CFC,被动外国投资公司(PFIC)区别

2020.11.27 


WeChat

什么是受控外国公司(CFC)?

美国政府对美国人持有的海外公司,也有相关申报的要求。为了避免美国人在税负较低或免税的国家建立海外子公司,并将海外收益留存于子公司,而不转回美国来合法免税或减税的情况,美国政府颁布了受控外国公司( CFC)的相关法规,要求美籍股东通过申报5471表披露受控外国公司的资料。

判断一家境外公司是否为受控外国公司,需要满足两个条件:

  • 根据美国法律规定,拥有或被视为拥有10%或超过10%有投票权股票的美国人,成为“美国股东。
  • 如果“美国股东”合计拥有超过50%有投票权股票或拥有超过价值50%的股票。

什么是被动外国投资公司(PFIC) ?

被动外国投资公司是指在同一税务年度里,该公司75%以上的收入来自被动所得,或在同一税务年度里,平均50%以上的资产会产生或用来产生被动所得。被动所得包括利息,股利,租金,权利金,

出售股票或证券等的资本利得。产生被动所得的资产即该资产已经产生了被动所得,或可以预期在未来会产生被动所得,或持有该资产的目的是产生被动所得,此类资产都将归为产生被动资产所得的资产。

注意:一旦一个外国投资公司在某个税务年度被定义为被动外国投资公司(PFIC),即便在以后的年度中均为满足PFIC的测试条件,该公司仍被视为一个PFIC,其美国股东须申报相关信息及收入。

受控外国公司CFC和被动外国投资公司(PFIC)区别

根据被动外国投资公司的税务规定,PFIC的任何股东无论拥有多少股份,都需要对公司得到的大部分收益缴纳所得税,并且无论通常应该适用的资本利得税率。

如有任何报税问题可以咨询美国公司服务网,欢迎访问我们的网站biz.zhuanyefuwu.com获取更多相关信息!

如果纳税人成为了PFIC的股东,建议与美国公司服务网专业会计师商讨税务上的影响,考虑是否放弃持有该公司的股份,转投非PFIC的公司。

- END -

110

订阅讨论
提醒
0 评论
内联反馈
查看所有评论
WeChat
0
希望看到您的想法,请发表评论。x
()
x