什么是美国报税人身份?肥咖条款FATCA

2020.11.27 


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什么是美国报税人身份?

美国公民&税务居民,而税务居民包括:

(1) 永久居民(绿卡)

(2) 满足实际居留标准:于当年度在美居留超过31天;且过去三年内在美国居留天数加权后达183天(算法为本年度停留天数乘以 1、上年停留天数乘以 1/3、前年停留天数乘以 1/6)。但持 A, F, G, J, M or Q 签证者则不算。

美国IRS制定“肥咖”条款(FATCA, Foreign Account Tax Compliance Act﹚。要求全世界各国银行交出美国税务居民金额美金5万以上的账户资料,企图在未来十年内追回估计超过85亿美元的海外逃税。

当地金融机构通过7项规则判定客户是否为肥咖FATCA 条款适用对象,满足任意一项既符合标准

1. 出生地是否为美国 (A U.S. place of birth)

2. 公民证明文件 (Identification of the Account Holder as a U.S. citizen or resident)

3. 居住或邮寄地址,包括邮政信箱 (A current U.S. residence or mailing address, including a U.S. PO box)

4. 美国电话 (A current U.S. telephone number)

5. 汇款到美国帐户 (Standing instructions to pay amounts from a foreign (meaning non U.S.) account to an account maintained in the United States)

6. 代理人是美国地址 (A current power of attorney or signatory authority granted to a person with a U.S. address

7. 代收邮件地址 (A U.S. “in-care-of” or “hold mail” address that is the sole address with respect to the account holder)

若客户合乎以上“美国指标”七条之一,金融机构将询问您是否同意将存款等相关资讯报送 IRS。如果同意就送;如果您不同意,您将被银行列为“不合作账户”送给IRS,您可能因此受到IRS的详细审核,也有可能面临美国来源所得30%的重税。所以一句话来总结就是:一旦金融机构认为您符合以上七条之一,您就必须面对IRS的海外查账。

8.几类华人身份要特别注意

美国人的海外收入包括劳动收入()和非劳动收入(Unearned Income),前者主要是工资奖金小费等,后者主要是利息,股息,资本利得,租金,退休金,Royalties等。

居住在美国的华人的海外收入主要是的非劳动收入

  • 来美前在国内的财产(包括退休金)
  • 国内亲人的赠与或遗产
  • 在海外投资置产(银行、股票、房地产等)

公民或绿卡身份,选择到海外工作并有所得收入(符合一定条件下可适用“海外劳力所得豁免”,使用 Form 2555 进行申报,可享一定免税额度)。

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