2021年美国员工报税用1099,还是W-2?

2020.11.30 


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根据美国国税局的规定,只有合同工(Independent Contractor)才能发给1099表报税,员工(Employee)必须用W-2报税。

W-2和1099报税各有什么好处?

W2的优点是,雇主为你支付了一半的社安金,自己只需要付一半。 1099的好处是,与工作直接相关的费用可以抵税。 比如用于工作的交通费用、宣传品、办公用品,甚至宴请客户的餐费,也可以抵税。 填写1099表一定要注意抵税的部分要与收入相符,而且开支一定要与工作直接相关。

公司发1099表不用像发W-2那样,预扣员工的所得税,预扣社安税和医保税(FICA),也不用付失业税。因此国税局对员工还是合同工有严格的规定。公司雇用工人时,要首先确认工人提供的服务与公司的生意联系。国税局将其分为四种:

  • 合同工
  • 员工
  • 税法员工(Statutory Employee)
  • 税法非员工(Statutory Nonemployee)

决定是合同工还是员工,依据的是独立还是控制的程度。按照普通法,国税局将该程度分三种:

  1. 行为性,即公司有无控制工人做什么工作和如何工作?如公司规定上下班时间,就是员工,必须要用W-2报税。
  2. 财务性,包括如何支付工资,如何报销费用,谁提供工具等。
  3. 联系的种类,即有无签定合同和提供福利等。

公司要全面去权衡这些因素来决定工人是员工还是合同工。如果还不能决定,美国国税局有SS-8表,由公司填报,由美国国税局审核决定是员工还是合同工。从美国国税局的规定看,华人商家不少用1099报税的工人,其实必须要用W-2报税。

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