美国报税有哪些基本常识,何时报税,谁报税?

2021.01.07 


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美国联邦政府的税收机构是国税局(IRS)。每年缴税的最后期限,为4月15日午夜12点,晚交或少交都将面临罚款,甚至触犯法律。美国财政部税务署每年都会随机抽查一定数量的税表,非法逃税漏税一旦被查出,除要缴纳数倍的巨额罚款外,还可能被判刑入狱。对想申请在美永久居留的外国人而言,报税历史也是移民局必然要询问的一个重要内容。

所有符合美国纳税义务的纳税人须申报「联邦税」和「州税」。联邦税由美国国税局 IRS 负责。州税则由居住地州政府各自负责。

美国报税有哪些基本常识?

1、谁需要申报所得税?

  • 美国公民;
  • 具合法居留权的外国居民;
  • 包括具永久居留权者(如绿卡持有者);
  • 持E身份的居民;持H身份的居民;
  • 一年内在美超过183天者(非美国移民者,但有美国收入);
  • 留学生。

国税局已高度电脑化,雇主或奖学金发给机构的申报结果,如与你自己的申报不符,很容易被对比查出。而且,不论是否美国公民,也不论收入是否合法,均不得逃税漏税。

一般而言,持F签证的留学生来美超过5年者;持J签证的访问学者来美2年以上者;持M签证合乎上述任何一项者,均属居住外国人身份。在报税上,非居住外国人报税比居住外国人有一些优惠。

  • 第一,来自美国以外的奖学金和收入不必申报;
  • 第二,银行存款利息可免税,但开户时应填写W-8表,说明自己的非居住外国人身份;
  • 第三,不须缴纳社会安全税。

以非居住外国人身份报税,需要填写两项表格:一个是1040NR税表;一个是个人资料表,要填姓名、国籍、住址、护照号码、来美时间、预定居留时间、社会安全号码、签证种类与号码,以及所在学校、系别和指导教授的姓名、地址与电话等资料。要指出的是,非居住外国人仅能申报自己一人的税务,配偶与子女不得一起申报。

2、何时需要申报所得税?

每年的4月15日是提交联邦税与州税申报表的截止日。截止日若落在周六、周日或法定假日,则顺延至下一个工作日。若信封的通信地址正确,且邮戳日期在截止日期之前,则报税表被视为准时申报。

如果来不及申报怎么办?可以延迟申报吗?

若无法准时于4/15前报税者,可申请延期6个月申报(至10/15)。若要取得自动延长6个月的报税时间,必须在报税截止日前(4/15)提交4868表 (Form 4868)。但纳税人仍必须在4月15日前将该缴的税准时报缴给 IRS,否则会被课以逾期税款的利息并加计滞纳金(换句话说,延期申报并不会展延缴税的截止日)。

以居住外国人身份报税有三种税表可选,但不必填写个人资料。第一种为1040税表。该表最为简单,但申报者必须是未婚,只申请个人宽减额,综合收入低于五万美元,来源仅为薪金和奖学金以及少于四百美元的银行或其他投资所得利息,填此种税表只能获得标准扣除额。第二种是1040税表。

form-1040-2020申请表格下载

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*图片来源于网络

对于2018纳税年度及更高版本,您将不再使用1040-A表格,而是使用1040或1040-SR表格。

对于2018纳税年度及更高版本,您将不再使用1040-EZ表格,而是使用1040或1040-SR表格。

若为美国公民或外籍居民,且在正常报税截止日期前满足以下条件,则允许延期两个月(至6/15)报税及缴税,而无需另外特别申请延长报税时限:

1.居住在美国和波多黎各以外的其他国家,且主要营业地点或工作岗位不在美国和波多黎各,

2.在美国和波多黎各境外的军队或海军服役。

有关中国公民的免税条约,主要有三项:一是在美居住一年之内不超过一百八十三天者,所有收入免税;二是访问学者与交换学者的收入可免税三年;三是奖学金和用以维持学习、研究与实习的国外收入。在美国的个人服务收入头五千元免税。

在国税局介绍各种报税要点的小册子中,有两本对外国人最有用,一本是《外国人报税指南》(Publication 519)、一本是《美国税收条约》(Publication 901)。索要以上两种小册子,打以上两个免费电话均可。

3、哪些所得需要申报?

在全球所赚得的收入皆须申报,如下:
薪水工资
佣金
酬金
附加福利
小费
股票购买选择权
利息
股息
合伙分红
资本利得分红
退休金收入
失业补偿金收入
博弈获利
国外已得收入

注意:联邦税为全球征税,但不会双重征税。因此若部分收入已于另一国缴税,则已缴税额可直接从所得税表中的应付税额中扣除(外国税抵减 Foreign Tax Credit)。

4、常用的少缴税方法有哪些?

  • 把存款存入免税的共同基金帐户,利息可免税;
  • 房地产贷款利息亦可免税;
  • 普通退休基金则可推迟缴税;
  • 逐项减免条款(Itemised Deduction),如慈善捐款、意外事故、被盗损失、旅行花费等等。甚至雇自己子女作家务,付给他们的工资,也可减少你需要纳税的收入。

注意:务必将一切表格及所附文件一一复印,并妥善保存至少五年,以防国税局缉查。报税程序,应是先填报联邦税表,得出需缴税收入后,再据此填报州税表。一切都填好之后,应于日四月十五日前寄出,无任何收入的则可在六月十五日前寄出。原则上,越早申报越好,早申报可早退税,迟申报则被罚款。

如果您的公司或者您个人有任何税务问题,或者需要报税,公司相关所有业务,都可以电话联系我们美国公司服务网的客服人员为您安排。欢迎访问我们的网址biz.zhuanyefuwu.com,获得更多相关信息。

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