2021美国教育机会抵税额,哪些学生符合AOTC?

2021.01.07 


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2021美国教育机会抵税额American Opportunity Tax Credit

美国机会税抵免额(AOTC)是为合格的学生在高等教育的头四年支付的合格教育费用的抵免额。 每位合格的学生可获得的最高年度信用额为$ 2,500。 如果抵免额使您欠的税额为零,您可以将抵免额的任何剩余金额(最高$ 1,000)的40%退还给您。

抵免额是您为每个符合条件的学生支付的前$ 2,000合格教育费用的100%,是您为该学生支付的后$ 2,000的合格教育费用的25%。

有子女就读大学第一至第四年的家庭要留意名为「美国机会」(American Opportunity)抵税额,有可能为您取得$2500抵税额(Tax Credit)。即使完全无需缴税的家庭,也有可能取得$1000退税。这个新的抵税额比以前的「希望奖学金」(Hope Scholarship)和「终生学习」(Lifetime Learning)抵税额更佳。

谁是AOTC的合格学生?

要获得AOTC资格,学生必须:

  • 正在获得学位或其他公认的教育证书;
  • 从纳税年度开始至少半学期至少学习一个学期;
  • 在纳税年度开始时尚未完成高等教育的前四年;
  • 超过四个纳税年度未申领AOTC或前Hope信贷;
  • 纳税年度末没有重罪毒品定罪。

*Academic Period can be semesters, trimesters, quarters or any other period of study such as a summer school session. The schools determine the academic periods. For schools that use clock or credit hours and do not have academic terms, the payment period may be treated as an academic period.

*图片来源于网络

要顺利取得这个抵税额,首先您要明白1098-T表格。这个表格是由大学发出,上面第1和第2项列出学费金额,第5项列出去年获得的奖助学金金额。假如奖助学金金额超过学费金额,即整个学费都是以奖助学金支付,这些学费便不能当作「合资格的教育费用」(Qualified Education Expense)。可是,假如学费超过奖助学金,超出的金额便是「合资格的教育费用」。

这个新抵税优惠另一个独特的地方,是有40%抵税额是所谓Refundable,即收入不高的家庭,即使没有任何税项,甚至还可以从国税局获得退税,都有可能获得这个抵税好处。举个例,一个家庭完全无需缴税,但他们有一千元「合资格的教育费用」,便可从国税局手上取得$250退税。

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