美国小公司省税,选哪种公司类型最好?

2021.08.02 


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美国小公司省税那种公司类型好?

公司有个人公司(Sole Proprietorship),合伙人公司(Partnership),有限合伙人公司(LP),有限责任公司(LLC),有限公司(Inc或Corp)等型态。有限公司又分C-Corp和S-Corp的税务型态。华人创业和作生意大多是小公司。一般而言,C-Corp比其他公司或税务型态要多缴税,而S-Corp又比其他公司或税务类型要更省税。

个人公司,合伙人公司和有限合伙人公司与S-Corp一样,也是纳税中间实体,公司的赢亏直接或用K-1反映在个人税表上,在所得税的省税效果基本一样。但S-Corp比其他公司省税主要表现在自雇税或薪资税(FICA)上。

个人公司和单个股东(Member)的有限责任公司在个人税C表中报税,生意的盈利要缴15.3%的自雇税。多个股东的有限责任公司,合伙人公司和有限合伙人公司在1065合伙人公司税表中报税。

普通合伙人和有限责任公司的股东都被认定是自雇,其净所得也要缴15.3%的自雇税。C-Corp如将所有利润转换为股东的工资,税务效果与上述公司一样,不用缴公司所得税,但要缴15.3%的薪资税。与此同时,S-Corp只要付给股东合理或相当于同行的工资,其盈余分红(Distribution)不用缴自雇税。

美国小公司省税,选哪种公司类型最好?

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S Corp和LLC的区别在哪里?

要成为S Corp的股东有一些限制。股东人数不能超过100人。而且股东必须是绿卡(美国永久居民)或者公民,不可以是non-resident alien,也就是说,没有取得绿卡的时候,是不能成为S Corp股东的,这一点,对于很多尚未取得身份就想在美国创业的中国留学生来说,是要注意的,并且Partnership、C Corp或者LLC不能够作为股东入股。S Corp股东间的利润分配完全按照股份比例进行。

目前有超过400万的公司选S-Corp报税,包括纽约市前市长彭博的Bloomberg LP。有限责任公司和有限合伙人公司可以通过8832表和2553表申请转换为有限公司和S-Corp报税,只要符合股东为美国公民或居民并且不超过100个股东等条件。

  • 这样既可省去法律上对有限公司要求的繁杂程式,如开股东会议,会议记要,公司章程,股份转让和记录等等,又可像S-Corp一样省税。
  • 另外,国税局不允许S-Corp超过2%股份的股东的公司福利如医疗和人寿保险等在公司扣税,医疗保险要在股东的个人税表上扣税。
  • 汽车和交通费扣税也受到限制。但C-Corp则可全部扣除。考虑操作和盈利部门用S-Corp报税,管理和收支平衡部门用C-Corp报税,也是一种省税方法。

我能不能给自己开很低很低的工资来避税呢?

美国的国税局(IRS)也注意到这个问题了,所以,他们根据行业标准制定了合理的工资标准。如果国税局认为你给自己的工资太低了,不合理,他们会采取措施让你重新调整工资。关于Payroll Tax,虽然S Corp可以帮你省很多自雇税,但是,选择S Corp,你每个季度都要做payroll tax,这对于外行人来说是非常头痛的事情。因为一旦出错或者延误,就会吃利息和罚金。

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