美国小公司省税，选哪种公司类型最好？

美国小公司省税那种公司类型好？

公司有个人公司（Sole Proprietorship），合伙人公司（Partnership），有限合伙人公司（LP），有限责任公司（LLC），有限公司（Inc或Corp）等型态。有限公司又分C-Corp和S-Corp的税务型态。华人创业和作生意大多是小公司。一般而言，C-Corp比其他公司或税务型态要多缴税，而S-Corp又比其他公司或税务类型要更省税。

个人公司，合伙人公司和有限合伙人公司与S-Corp一样，也是纳税中间实体，公司的赢亏直接或用K-1反映在个人税表上，在所得税的省税效果基本一样。但S-Corp比其他公司省税主要表现在自雇税或薪资税（FICA）上。

个人公司和单个股东（Member）的有限责任公司在个人税C表中报税，生意的盈利要缴15.3%的自雇税。多个股东的有限责任公司，合伙人公司和有限合伙人公司在1065合伙人公司税表中报税。

普通合伙人和有限责任公司的股东都被认定是自雇，其净所得也要缴15.3%的自雇税。C-Corp如将所有利润转换为股东的工资，税务效果与上述公司一样，不用缴公司所得税，但要缴15.3%的薪资税。与此同时，S-Corp只要付给股东合理或相当于同行的工资，其盈余分红（Distribution）不用缴自雇税。

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S Corp和LLC的区别在哪里？

要成为S Corp的股东有一些限制。股东人数不能超过100人。而且股东必须是绿卡（美国永久居民）或者公民，不可以是non-resident alien，也就是说，没有取得绿卡的时候，是不能成为S Corp股东的，这一点，对于很多尚未取得身份就想在美国创业的中国留学生来说，是要注意的，并且Partnership、C Corp或者LLC不能够作为股东入股。S Corp股东间的利润分配完全按照股份比例进行。

目前有超过400万的公司选S-Corp报税，包括纽约市前市长彭博的Bloomberg LP。有限责任公司和有限合伙人公司可以通过8832表和2553表申请转换为有限公司和S-Corp报税，只要符合股东为美国公民或居民并且不超过100个股东等条件。

• 这样既可省去法律上对有限公司要求的繁杂程式，如开股东会议，会议记要，公司章程，股份转让和记录等等，又可像S-Corp一样省税。
• 另外，国税局不允许S-Corp超过2%股份的股东的公司福利如医疗和人寿保险等在公司扣税，医疗保险要在股东的个人税表上扣税。
• 汽车和交通费扣税也受到限制。但C-Corp则可全部扣除。考虑操作和盈利部门用S-Corp报税，管理和收支平衡部门用C-Corp报税，也是一种省税方法。

我能不能给自己开很低很低的工资来避税呢？

美国的国税局（IRS）也注意到这个问题了，所以，他们根据行业标准制定了合理的工资标准。如果国税局认为你给自己的工资太低了，不合理，他们会采取措施让你重新调整工资。关于Payroll Tax，虽然S Corp可以帮你省很多自雇税，但是，选择S Corp，你每个季度都要做payroll tax，这对于外行人来说是非常头痛的事情。因为一旦出错或者延误，就会吃利息和罚金。

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