美国海关估值的税务对帐,公司税务要求有哪些?

2021.08.02 


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美国海关估值的税务对帐如何办理?

您可能需要为在线购买的商品支付关税和税收/增值税,原因如下:

  • 关税和税收/增值税通常不包含在您在线购买商品的价格中,也可能不包含在您支付给在线零售商的总运输费用中;除非在线零售商网站在结帐过程中做出了包税的明确说明。
  • 在网上购买商品时,其中一些或全部商品可能并非发自您居住的国家/地区,因此需要缴纳关税,即跨境运输时对商品征收的关税或税收/增值税。
  • 当货物不是在国内(您所在的国家/地区境内)或单个关税同盟(例如欧盟)内发运时,您有责任支付当地海关当局认为适当的任何进口关税和税收/增值税。
  • 为确保DHL能在货物进入您所在的国家/地区或关税同盟后在最短时间内派送,DHL 会代表您向海关垫付对您的货物征收的任何关税和税收/增值税。
  • 在将关税和税收/增值税全部偿还给 DHL 后,DHL 将向您派送货物
  • 应付的款项(如有)取决于货物的发运地、货物类型、交易价值和包裹重量

跨国公司或进口企业在进口货物时往往有意低报海关估值(Customs Valuation),以节省关税;而在报公司税时往往有意高报进口货值,以减少营利并节省所得税。特别是跨国公司有意将美国利润用转移价格方式转移到其在低税率国家和地区的关联公司,由此产生海关估值与转移价格的差异。

美国税务对账要求有哪些?

纳税身份信息的收集与验证(税务信息采集)

如果您是美国纳税人,通过完成卖家账户中的税务信息采集,您可以用 W-9 或 W-8BEN 表格向亚马逊提供相应的纳税身份信息。为方便税法管理,美国国家税务局要求美国纳税人提供纳税人识别号。在大多数情况下,纳税人识别号可以是雇主识别号 (EIN),也可以是社会保险号 (SSN)。

即使您是外国卖家而且不是美国纳税人,您也需要完成税务信息采集。系统将依据您在税务信息采集中的回答为您生成相应的税务表格。根据美国国家税务局的规定,非美国纳税人需要向亚马逊提供 W-8BEN 表格,以豁免美国报税要求。

美国海关估值的税务对帐,美国税务对账要求有哪些?

图片来源于网络

近年来,美国海关和国税局加强协调,发出将海关估值与转移价格对应的税务规定,并加大查税力度和违规处罚。而通过两个机构的联网比对,海关估值与转移价格的差异会在电脑亮起「红灯」,加速海关和国税局的查税。因此,华人跨国公司与进口企业应该学会如何处理海关估值与转移价格(或进口购货成本)的税务对帐(Reconciliation),以免被罚。

目前采用的海关估值90%以上是交易价格(Transaction Value), 也就是货物的进口支付价格。其必须不低于同行业制造同样产品的有关成本加上合理利润,并符合非相关交易原则,即以两个以上没有关系的交易者的市场买卖价格为基础。

这点与国税局转移价格原则相一致。但海关估值是按个案处理的卖方价格,转移价格是买方公司税中总购货成本,后者还包括陆上运输和仓储等费用。海关估值乘以个案数加上这些费用,应等于转移价格。这就是两者的对帐,并可以用其作为标准和范围进行电脑比对。

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