在美国开公司的税收制度有哪些,联邦税州税地方税

2021.08.03 


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美国的税收法律体系主要由美国国内税收法律(Internal Revenue Code)、财政法规(Treasury Regulation)和其他官方税收文件构成。美国国内税收法律的制定要经过众议院筹款委员会起草,众议院讨论并批准,参议院财政委员会审核,参议院讨论并提出改动意见,参众两院联席委员会商讨,参众两院表决通过等程序,最后交由总统签署。

在美国的税收管辖权由联邦政府、50个州、哥伦比亚特区和当地的县市分别享有。美国税法分为三个层次:第一是联邦税;第二是州税;第三是地方税。

美国现行税制体系与联邦制相适应,由联邦、州和地方三级构成。

在美国开公司,有哪些税收制度需要注意?

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美国公司所得税的课税对像是美国公司来源于美国境内外的所得和外国公司来源于美国境内的所得,主要包括经营收入、资本利得、股息、租金、特许权使用费、劳务收入和其他收入等。美国对公司应税所得在5万美金以下按最低税率15%最高到35%的累进税率征收,州和地方的所得税的计算方式与联邦所得税的保持一致。

外国公司在美国的商业活动,既可以通过它在美国分公司,也可以通过它在美国的子公司进行。根据美国国内法律组建成立的公司即是美国国内公司,因此,如果一家外国公司是通过它在美国设立一家子公司(subsidiary)来从事商业活动,该子公司就被认为是美国公司。由于母\子公司是独立的公司法人,因此海外母公司的利润通常在美国不予征税,除非是以股息的形式汇回。

但如果是通过分公司(branch)经营,分公司从在美国的经营活动中获得的收入,通常需要缴纳美国税:如果分公司的收入与在美国业务存在实际联系,其缴税方式与美国国内公司相同;与在美业务不存在实际联系的美国收入按30%的统一税率征税,除非两国间有税收协定。由于美国这方面的规定相当的复杂,如果您有去美国开公司的计划,针对自身公司情况有实际问题,USLawChina建议最好先咨询专业的美国商业律师或会计师,充分了解后以便做出正确的决定。

美国实行资本主义制度,且国家结构形式为联邦制,组成美国的各州自主权较强,使得美国的税法体系和税务工作极为复杂,并与内地的税务体系将差巨大。通常,美国征征收的税种主要有所得税(包括个人所得税和公司所得税)、社会保险税、消费税、遗产及赠与税等,并且美国的所得税是税收的主要来源。

美国税收制度

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从征收层级上来看,美国税收又可分为联邦税、州税、地方税几种,而每年的税务申报工作,主要就是向联邦税务局(IRS)进行税务信息申报,申报的税种主要为:

  • 个人及公司所得税、社会保险税、关税、消费税、遗产及赠与税等;
  • 州税主要包括个人及公司所得税、消费税等为收入大头;
  • 地方税收则以财产税、存货税、房地产税等为主。

需要注意的是,某些特殊地方政府(如纽约市)也会征收地方所得税,而州政府也可能出于发展本州经济的考量,取消征收州税(包括阿拉斯加州、内华达州、德克萨斯州、佛罗里达州、华盛顿州、怀俄明州、南达科他州、田纳西州和新罕布什尔州);也有的州只征收固定州税(包括加利佛尼亚州、纽约州、犹他州、马萨诸塞州和新泽西州)。

美国和世界上许多国家有双边税务条约,根据这些条约的规定,该国给美国公司某种税务优惠,该国公司通过其在美国的办事处或分公司从事商业活动,亦可享受某种优惠。美国州际的所得税法差别较大,从较低的税收到将近10%(如加州)不等,对于不抽所得税的州财政收入则主要靠提高销货税、使用税税率或者提高房地产税等方式实现。

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