美国公司红利如何纳税,美国境内收入报税怎么办?

2021.08.03 


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美国公司红利如何纳税?

企业在年终支付了需要交纳的公司所得税之后,可采用两种方式处理利润:把利润打入储备金(提高企业本身的资金),或以红利(Dividende)形式把利润分配给股东。分配的利润中应该先减去以前的亏损,还可以加上以前的储备金。

每年一次的股东大会在审核通过上一年度的账目时,可以决定是否根据每个股东的持股比例分配红利。如果股东是公司,所获得的红利要纳入公司所得税,根据公司销售额缴纳33.33 %或者15%的税款纳税。

如果股东是个人,应该纳入个人所得税申报栏中的「动产收入」(Revenus de capitaux mobiliers)栏内。个人红利的计税方法是:股东可以选择红利承包税制(Bonus contract tax system)即红利的30.1% (其中承包税为18%,社会保险分摊金为12.1%)。

美国公司红利如何纳税,美国境内收入报税怎么办?

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美国境内收入报税怎么办?

对于赴美投资者而言,一般仅就美国“来源”收入征税。此处“美国”包含美国的50个州和华盛顿特区,不包括波多黎各、关岛和其他美属地。

对于不同类别的收入,在判断是否为美国来源时,规则不同。受限于各项具体情况的例外,有如下一般规则:

(1) 对于利息所得,以债务人住所为判断标准。因此,由美国公司支付的利息被视作美国来源收入,而由外国公司支付的利息则为非美国来源收入;

(2) 对于股息,以分配股息的公司住所为判断标准。如果由设立在美国的公司支付股息,则为美国来源收入;

(3) 对于租房收入,以所适用的房产所在地为判断标准;

(4) 对于专利费和许可费,以使用或开发所在地为判断标准;

(5) 出售个人财产(而非商品)所得通常以卖方住所为判断标准;

(6) 在2017年税改之前,在美国一个辖区产出而在另个辖区出售的商品,其50%销售收入将被视作源自产地,50%收入被视作源自出售地(货物所有权自卖方转移至买方的地点)。2017年税改后,所有商品销售收入都视作完全源自产地。因此,如果商品是在美国境外生产,则被视作100%境外收入。

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