有哪些手段可以合理避税,美国公司省税方法

2021.08.03 


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美国公司省税方法有哪些?

转换Roth IRA

如果你有意把传统IRA转成Roth IRA而2021年又正好收入较少、税率偏低,可以利用这个机会在年底之前完成conversion,来年4月15日报税时conversion的这部分要纳入2021年收入报税。

把传统IRA转换(conversion)成Roth IRA没有收入限制,也没有转换多少的限制,你可以转换10万,也可以转换5千。但需要了解的是,你利用每年5500元丶满50岁为6500元的额度开设一般的Roth IRA账户则有收入限制,而且Roth IRA 没有70岁半必须开始往外拿钱的规定。

限定福利计划(Defined Benefit plan)

这是为自雇业者,small business owners,independent contractor,或领1099表的人准备的, 可以最大限度地抵税。根据你的年龄和收入,可以把纯收入的40%,50%,60%甚至更多放到DB计划中,抵税额可以高达5丶6万,十几万或20万。投入DB的钱报税时当作pension contribution, 可以全部抵税。DB计划必须在12月31日前设立,但放钱可以等到来年的4月15日。DB计划特别适合收入高丶税率高的专业人士或是小业主。

Solo 401K

又称Owner 401K,或SingleK:适用范围同上,相当于401K加上一个Profit sharing plan, 你可以把18,000美元加25%的 compensation,最多54,000元拿来开设一个抵税的Solo 401k帐户。如果你年满50岁,401K部分可以多放5,000元。投入401K的钱必须在12月31日前放进去。

美国全年赠与税免税额(Annual Gift Tax Exclusion)

2021年全年赠与税免税额/亲属赠与免税额/ 外国人赠与税为$15,000。 也可以让为在同一税务年度内,如果赠与者给每个受赠者的金额低于$15,000,则赠与者就无需申报赠与表。 如果赠与者超过该年度的免税额度,便需要向国税局申报赠与表。

美国529计划

从1997年起,根据美国税务文件第 529(b)(A)(ii)条,各州政府及其部门、教育机构可发行学费计划,通过累积储蓄,以受益人的高等教育费用为目的而进行投资,可享受税务优惠。这是为小孩上大学而特设的教育基金,只能用于小孩上大学。投入529计划的钱本身不能抵联邦税,有些州(如纽约州)可以部分抵州税。

有哪些手段可以合理避税,美国公司省税方法

图片来源于网络

但其增值部分以后若用于上大学不需交资本增值税。529计划也是利用年度赠与豁免,一年最多为2万8千(夫妻联合报税),但可以一次投入5年的份额。529计划只能用于子女上大学,若挪作它用,会有10%的罚款,外加税。此外529账户会对小孩申请大学助学金有负面影响。

美国监护人帐户(Custodian account)

如果你想利用上述提到的财产赠与豁免给子女丶孙子女一笔钱,你可以在年底前开设监护人帐户。但需要注意监护人帐户有很多弊端,包括日后可能会失去控制丶对小孩以后上大学申请助学金会有非常不利的影响等。另外一个选择是给子女或孙子女买人寿保险,人寿保险上的现金值不会影响奖助学金的申请资格。

美国慈善赠与

很多人年底都会给教会丶医院丶学校等慈善机构捐款,按IRS规定,慈善赠与可以抵税,现金丶实物赠与的抵税额可以达到AGI的50%,股票丶基金等有价证券的抵税额则是AGI的30%,如果你当年的赠与超过AGI抵税的上限,则可以递延 5年。可以捐一些价格上涨的股票和地产,这样可以按上涨的股票或者房产的市场价值,而且不用交这些资产的资本利得。

给小孩发薪水

如果你是自雇业者,或者是LLC,你可以雇佣7岁以上的小孩为你干活,给他们发适当的薪水。18岁以下的小孩其薪水5800元以内不用交所得税。如果你给小孩开设IRA帐户,另外5000元也不用交所得税。

这样一来,总计可以有10800给小孩的薪水不用交所得税。当然你也可以给小孩开设Roth IRA 帐户,这5000元小孩要交所得税,税率较低,但日后增值部分不用交税。开IRA或Roth IRA可以等到来年4月15日以前都可以,但薪水必须在12月31日以前发。这一条不适用与小孩在上大学或者2两年内将上大学的家庭,因为小孩的收入会大学助学金申请有很大影响。

美国延迟收入

这个对于公司员工有点困难。不过如果你是自己有生意,不妨稍微拖一拖到12月底再发出账单。如果有赚钱的股票,如果觉得市场还不错,不妨等到2022年再卖。这样capital gain就是2022年的了。当然,延迟收入的前提是你觉得明年你的税率会比今年要低。

抓紧时间增加抵扣

和延迟收入的概念一样,你另外可以做的一件事情是增加可以抵扣的开支。可以预付州税和房地产税,或者医生和医院的账单。

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