美国公司节税的方法有哪些,怎样避免IRS罚款?

2021.08.03 


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美国经济不好,加强查税成为政府「开源节流」的重要方式。美国公司服务网表示现在很多低收入的纳税人也被查税,尤其通过报税来申请低收入补助或是借低收入补助来缴纳社安金者。以前多数人都认为自己是「小咖」,不会被查税,这是错误的想法。避税要有一套合情合理的说法,野蛮逃税的「吃相太难看。」

事实上,美国联邦政府及各州政府为了促使纳税人能主动遵守税法,诚实报税,设计有一套名为DIF(The Discriminant Function System)系统。国税局也会用「文件配对」(Matching Information Documents)等方式,寻找落单的资料,来选取可疑的查税对象。

DIF系统对每一个税表的各种申报项目的特质,给一个相对的数量化的加权分数,然后将这些加权分数相加,就是税表的总分。政府将根据这些总分的高低,由高而低,形成每一个税表被查税的优先次序。不过这个数量化系统的细节并不公开,所以每一个税表的分数也不公开。如果一直没有被抽查的人士,应该是分数很低的。

美国公司节税的方法有哪些,怎样避免IRS罚款?

图片来源于网络

美国IRS如何选择报税表进行审查?

IRS 使用多种方法选择报税表,包括:

  • 滥用避税交易的潜在参与者——某些报税表是根据 IRS 通过努力识别滥用避税交易的发起人和参与者而获得的信息来选择的 . 例子包括从发给信用卡公司和企业的“John Doe”传票中收到的信息,以及法院命令将发起人提交给 IRS 的参与者名单。 —更多— FS-2006-10, 2006 年 1 月 第 2 页;
  • 计算机评分 – 根据计算机评分选择某些回报进行考试。 计算机程序给每个返回数字“分数”。 判别函数系统 (DIF) 分数根据 IRS 过去类似回报的经验对变化的可能性进行评级。 未报告收入 DIF (UIDIF) 分数对未报告收入的潜在回报进行评级。 IRS 人员筛选得分最高的退货,选择一些进行审计并确定这些退货中最有可能需要审查的项目。
  • 大公司——美国国税局每年检查许多大公司的回报。
  • 信息匹配– 某些申报表会被检查,因为付款人报告(例如雇主的W-2 表格或银行的1099 表利息报表)与纳税申报表上报告的收入不匹配。
  • 相关检查——当涉及与其他纳税人(例如商业伙伴或投资者)的报税表被选中进行检查的问题或交易时,可以选择报税表进行审计。
  • 其他——地区办公室可以确定与当地合规项目有关的检查报告。 这些项目需要更高级别的管理层批准,并涉及当地合规计划、退货准备者或特定细分市场等领域。

美国哪些是容易被查税的一些个人税表的特点?

提醒民众注意。首先如果税表中有一些如「非现金捐献」8283表格等,是很容易被查税的。将家庭办公室(home office)和吃饭及娱乐列入抵税项目也容易被查。以自雇主身分,用Schedule C表格来申报个人税表,也是近年来查税的重点。

而民众在申报时,如果有一些怪异的大数目,或是申报一些不太寻常而且令人起疑的项目,也容易被查。就像民众捐献金额或是贷款利息相对其收入来说过高,或是申报一些与其工作关联性太低的抵税项目,都会引起税务部门的怀疑。不过捐款如果有证明文件及付款支票,或是持续性的行为除外。

民众如果没有明显的故意逃漏税,或是短报的金额不超过25%,通常查询期限是三年。一经查税后,通常除了要查当年的税表之外,又会向前、后各再加一年,一共三年。

查税时,主要查收入和开销两部分。收入部分将不会只依据W-2表格或1099-MISC表格,而会查所有银行的存入金额,并且检视所有的开销规模,用开销的总金额来推出正确的收入。所以民众对自己的收入必须要有一套合情合理的说法。开销部分则要有支付的凭证及支付的证明,若是现金支付,还必须交代现金来源,以及是否已经包括在收入之内。

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