美国CARES法案,如何创建零税公司?

2021.08.04 


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美国CARES 法案如何创建零税公司?

2020 年的数据还引入了一个新的因素来降低公司税单:CARES 法案(Zero-Tax Corporations),表面上旨在帮助人们和企业在大流行期间维持生计。一些公司使用 CARES 法案条款来“收回”2018 年或 2019 年的亏损,以抵消他们在前几年报告的利润,从而导致退税减少了 2020 年的税收,在某些情况下甚至低于零。

税法以前允许公司结转亏损以抵消前两年的利润。TCJA 禁止公司这样做(尽管它仍然允许公司结转亏损以抵消未来几年的利润)。然而,CARES 法案暂时恢复了公司结转亏损的能力,而且令人难以置信的是,它比 TCJA 之前的规则更加慷慨。

CARES 法案不仅在 2020 年放宽了处理损失的规则,而且还对 2018 年和 2019 年报告的损失进行了追溯,这与大流行无关。更糟糕的是,它允许企业将亏损结转至五年。这意味着 2018 年、2019 年和 2020 年发生的损失可以抵消以 2018 年之前生效的 35% 的较高税率征税的收入。以一种税率对利润征税,同时允许损失以更高的税率产生储蓄,这是对公司玩游戏的一种邀请,在纸上将利润和亏损从一年转移到另一年,以减少他们的税单。

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图片来源于网络

CARES 法案对企业和个人的适用性:

CARES法案下的税收条款适用于所有美国商业实体(无论其最终所有权结构如何),同时也适用于从事美国贸易或业务的外国实体。

具体而言:

  • (i) CARES法案税收优惠应适用于所有需要申报美国国税局1120表格(公司税表)、1065表格(多成员有限责任公司、合伙企业税表)或1040表格(个体经营者)的美国企业和经营者。
  • (ii) 这些税收优惠的适用性并不取决于企业的最终所有权结构,亦不取决于企业股东、成员或合伙人是否为美国纳税人。
  • (iii) CARES法案税收条款对初创企业(无论是否有风险投资支持)可能最为有利,因为初创企业倾向于向员工授予高回报的股票期权及较低的现金薪资。

盈利公司的领导者并没有失去这个机会。去年,这些公司从 CARES 法案中至少享受了 5 亿美元的税收减免,该条款放宽了亏损结转。至少在四种情况下(Mohawk Industries、Telephone & Data Systems、Treehouse Foods 和 Westlake Chemical),CARES 法案对亏损结转的临时税收优惠超过了这些公司在 2020 年应为其税前利润支付的全部 21% 的纳税义务,如果没有他们可以享受税收减免。

CARES 法案的实质性好处,但没有区分回运变更的影响。其他公司很可能选择不披露 CARES 法案的福利,因为它们的规模对于财务报告目的来说并不“重要”。

美国公司服务网竭诚为您服务,如果您需要一个Zero-Tax Corporations,可以直接联系我们的客服人员。

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