2021年终税收提示,有哪些税收变化?

2021.11.30 


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2021年有哪些税收变化?

美国国会在2021年通过了三项法律,影响了大多数美国人2020年的纳税申报。今年结束时,数百万份纳税申报单被提交,然后税法发生了三次变化!多么荒谬!拜登总统就职后不久,他发布了一份增税愿望清单,TCJA(减税和就业法案)有效期至2025年。

拜登提出了以下税收变化:

  1. 将社会保障工资基数提高到400000美元(这将使W-2工资为400000美元的员工的党卫军税增加约16000美元),
  2. 将最高税率从37%提高到39.6%,
  3. 降低AMT(替代最低税)门槛,迫使更多美国中产阶级缴纳AMT,
  4. 取消对合格业务收入(QBI)的扣除,
  5. 将资本利得税率从20%提高到39.6%(符合条件的收入超过100万美元),
  6. 最终将企业所得税从21%提高到35%,
  7. 实施15%的公司最低税率,即使公司出现净亏损,
  8. 消除同类交易(IRC第1031节),
  9. 将逐项扣除额限制在调整后总收入(AGI)的28%(目前为60%),
  10. 消除继承资产的基础增加,
  11. 以及大大降低遗产税的免税额。

几个月后,他提议对未实现资本利得征收奇怪的税,对投资(如股票、债券、共同基金、房地产,甚至艺术品)征收年度所得税。谢天谢地,这些拟议的税收改革几乎没有机会成为官方税法的一部分。

Tax Changes and Key Amounts for the 2021 Tax Year | Kiplinger

图片来源于网络

然而,国会确实通过了几项新的法律(2019年、2020年和2021年),这些法律具有税收影响,旨在减轻新冠病毒的危害。

  1. CAA(2019冠状病毒疾病法案)2020年12月27日(2021),旨在缓解与COVID-19有关的经济灾难。
  2. ARPA(美国救援计划法案,2021年3月11日)提供与新冠病毒相关的救济。
  3. CARES(冠状病毒援助、救济和经济安全法案,2021年3月27日)在三个关键领域提供了新冠病毒救济:1)失业援助,2)新冠病毒患者获得医疗保健,3)向小企业提供担保贷款,帮助他们支付工资和其他费用。
  4. FCAA(2020年进一步合并拨款法案,2019年12月20日)包括单独确定的安全法案。
  5. 安全(2019年12月20日《建立每个社区的退休增强法案》)作为FCAA的一部分获得通过。主要变化包括:1)将所需的最低分配从70.5岁增加到72岁,2)允许70.5岁以上的员工做出传统的IRA贡献,以及3)通过提供“合格的灾难分配”允许救灾从退休账户到因灾难而遭受经济损失的参与者,取消了提前分配10%的罚款。适用的所得税可在三年内分摊。
  6. FFCRA(家庭第一冠状病毒反应法案,2020年3月18日)包括了与新冠病毒相关的若干救济条款。它要求雇主提供紧急带薪病假(EPSL),但也要求雇主通过可退还的工资税抵免收回100%的EPSL。它还要求雇主提供紧急家庭和医疗假(EFML),但也要求雇主通过税收抵免100%收回。

最后,这里有一些可以在年底前实施的节税策略。(去年也提供了大部分。)

  1. 在不逐项列出的情况下,允许扣除高达300美元(600 MFJ)的慈善捐款。
  2. 如果你的2021的收入比平常少(退休时要节省税款),就考虑从传统的爱尔兰共和军转换罗斯。
  3. 慈善型退休人员应考虑合格的慈善分配(QCD)。如果您让您的IRA保管人直接向您喜爱的慈善机构签发支票,则每年高达100000美元的最低分配额(RMD)可以免税。
  4. 过去(在TCJA之前)逐项列出的纳税人可以通过每年在标准和逐项扣除之间交替使用而受益。一年预付(或后付)某些项目,如税收、慈善等,并在下一年申请标准扣除额。
  5. 获得PPP贷款的企业主需要正式请求宽恕。如果雇用了非亲属,则雇主保留信贷(ERC)可用。PPP和ERC不能同时申请相同的工资支出,但一个从另一个结束的地方开始。
  6. 如果出售增值资产或投资,则利用0%的资本收益率,该收益率在22%税率等级开始前有效,如下所示:单身45525美元,户主54200美元,已婚共同申报2021纳税年度81050美元。
  7. 如果在年底前投入使用,企业主和农民可以通过采取额外折旧来扣除资产的全部购买价格。

在出售大型高增值资产之前,您可能希望通过向认证税务策略师寻求建议,探索不同寻常的减税策略。美国公司服务网,注册会计师,PFS,认证税务策略师,帮助成功的专业人士和小企业主制定降低税收和审计风险的战略。

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