2022年美国加密货币税务最新指南

又到了每年的这个时候，美国国税局(IRS)正在从加密货币投资者那里寻找一磅肉。任何一个在2021纳税年度涉足隐蔽性的美国公民，现在都有望向美国国税局报税。纳税人可以在1月24日至4月18日截止日期之间提交税款，逾期提交的税款将受到处罚。

在美国，加密货币，包括不可替代代币(NFTs)，仍被视为税收目的的财产。这一决定最初是由美国国税局在2014年发布的一份通知中做出的，这意味着大多数涉及数字资产的应税行为将导致资本利得税处理，类似于股票的征税方式。然而，从某些活动中收到的加密货币被视为收入，因此需要缴纳所得税。

在过去一年中，关于应税事项的指导变得模糊，主要是由于与分散金融（DeFi）相关的新活动。

涉及加密货币的资本利得税事件包括：

• 以菲亚特（美元、日元等）出售加密货币。
• 发送密码作为礼物（任何超过15000美元的2021纳税年度）。
• 使用加密货币购买商品和服务，即使是购买咖啡之类的小商品。
• 用一种数字资产交换另一种数字资产。这包括使用加密货币购买NFT。

值得一提的是，你只需对你从这些事件中获得的任何资本收益缴税，而不是对处置资产的全部金额。其计算方法为资产支付价格与出售价格之间的差额。

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美国国税局还没有明确说明铸造代币——包括创建包装代币、公开铸造NFT或铸造计息资产——是否会产生应税事件。目前还不清楚使用流动性提供者（LP）代币从DeFi流动性池中提取流动性的存款是否被视为加密交易。如果您在上一纳税年度处理过任何此类资产或流程，应寻求专业指导。

所得税事项包括：

• 从空投中接收加密货币。
• 任何来自DeFi贷款的加密利息收入。
• 来自区块链和交易费用的加密采矿收入。
• 从流动性池和计息账户中获得的加密。
• 接受加密货币作为开展工作的支付手段，包括bug 奖金。

有趣的是，围绕通过下注获得的加密收入的税法仍然不清楚。在大多数情况下，许多人将其列为采矿收入。然而，美国国税局（IRS）仍在审理一个案件，要求押注奖励仅在出售时征税，而不是在赚取时征税。原告在本案中提出的论点称，新创造的财产，如家具或其他制成品，通常仅在销售时征税。他们认为，同样的原则也应该适用于从赌注中获得的新铸造代币。

交易产生的损失可以用来抵消你的资本收益，也可以从你的正常所得税中扣除3000美元，具体取决于你持有资产的时间。任何额外损失都可以结转到下一个纳税年度。然而，你必须在某一特定类别的所有资产中显示亏损，才有资格享受资本收益减少。

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