2022年美国加密货币税务最新指南

2022.02.16 


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又到了每年的这个时候,美国国税局(IRS)正在从加密货币投资者那里寻找一磅肉。任何一个在2021纳税年度涉足隐蔽性的美国公民,现在都有望向美国国税局报税。纳税人可以在1月24日至4月18日截止日期之间提交税款,逾期提交的税款将受到处罚。

在美国,加密货币,包括不可替代代币(NFTs),仍被视为税收目的的财产。这一决定最初是由美国国税局在2014年发布的一份通知中做出的,这意味着大多数涉及数字资产的应税行为将导致资本利得税处理,类似于股票的征税方式。然而,从某些活动中收到的加密货币被视为收入,因此需要缴纳所得税。

在过去一年中,关于应税事项的指导变得模糊,主要是由于与分散金融(DeFi)相关的新活动。

涉及加密货币的资本利得税事件包括:

  • 以菲亚特(美元、日元等)出售加密货币。
  • 发送密码作为礼物(任何超过15000美元的2021纳税年度)。
  • 使用加密货币购买商品和服务,即使是购买咖啡之类的小商品。
  • 用一种数字资产交换另一种数字资产。这包括使用加密货币购买NFT。

值得一提的是,你只需对你从这些事件中获得的任何资本收益缴税,而不是对处置资产的全部金额。其计算方法为资产支付价格与出售价格之间的差额。

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图片来源于网络

美国国税局还没有明确说明铸造代币——包括创建包装代币、公开铸造NFT或铸造计息资产——是否会产生应税事件。目前还不清楚使用流动性提供者(LP)代币从DeFi流动性池中提取流动性的存款是否被视为加密交易。如果您在上一纳税年度处理过任何此类资产或流程,应寻求专业指导。

所得税事项包括:

  • 从空投中接收加密货币。
  • 任何来自DeFi贷款的加密利息收入。
  • 来自区块链和交易费用的加密采矿收入。
  • 从流动性池和计息账户中获得的加密。
  • 接受加密货币作为开展工作的支付手段,包括bug 奖金。

有趣的是,围绕通过下注获得的加密收入的税法仍然不清楚。在大多数情况下,许多人将其列为采矿收入。然而,美国国税局(IRS)仍在审理一个案件,要求押注奖励仅在出售时征税,而不是在赚取时征税。原告在本案中提出的论点称,新创造的财产,如家具或其他制成品,通常仅在销售时征税。他们认为,同样的原则也应该适用于从赌注中获得的新铸造代币。

交易产生的损失可以用来抵消你的资本收益,也可以从你的正常所得税中扣除3000美元,具体取决于你持有资产的时间。任何额外损失都可以结转到下一个纳税年度。然而,你必须在某一特定类别的所有资产中显示亏损,才有资格享受资本收益减少。

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