美国企业在疫情期间续聘员工的,可以获得更多的税收抵免

2022.02.21 


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2022年报税与往年有许多不同,不同之一是符合条件的美国企业在疫情期间续聘员工的,可得到更多的税收抵免。

美国企业可申请的这项“员工留任税收抵免”补助,简称ERC(Employee Retention Credit),是美国政府为帮助受疫情冲击的企业,在疫情期间能够让员工保有工作的税收抵免方案。

这项税收抵免申请可追溯到2020年。即使企业已向国税局提交2021年的税表,或者之前两年曾享受过政府向企业发放的资薪保护计划(PPP)贷款,也可以继续申请ERC的税收抵免。

美国在2020年3月13日至2020年12月31日期间,雇员人数少于100人的企业,无论是在职还是失业,都可以获得最高5000美元的ERC税收抵免,但不是对雇员,而是对所有者。例如,如果一家企业雇用100人,所有者可以获得最高500000美元的税收抵免。

如果一家企业雇佣的员工超过100人,税收抵免将根据失去工作的员工人数计算。例如,如果一家企业雇佣了500人,其中400人在工作,100人失业,那么税收抵免仅以100人不工作为基础计算。

图片来源于网络

在2021的前三个季度,你可以享受Erc的信用税:每个季度每人高达7000美元,三个季度高达21000美元。

如果把2020年和2021年的前三个季度抵免税额累积计算,符合条件的企业在两年期间可以通过每一名员工获得26,000美元的抵免税额。

假设该企业雇佣了10名员工,这意味着该企业有机会获得高达26万美元的税收抵免。拥有100名员工的公司将有资格获得高达260万美元的税收抵免,对一些中小企业来说,这可能是净利润的一大部分。

为了获得税收抵免资格,有两个限制:

  1. 由于2020-2021年的政府禁令,部分或全部关闭的企业;
  2. 在这两年的任何一个季度,与2019年同期相比,总收入显著下降的具体企业数量是,2020年的营业额下降了50%;2021的营业额将减少20%

如果一家企业今年提交了税款,并且提交的税款超过了ERC抵免额,美国国税局将给予该企业ERC抵免额,该企业将只支付剩余税款。例如,如果该企业申报了27万美元,而ERC信用额度为26万美元,那么该企业最终只需缴纳1万美元的税款。

如果一家企业的索赔额低于ERC信用额度,IRS将不会退还剩余的10000美元。例如,如果一家企业返还250000美元,而ERC信用额度为260000美元,IRS将不会将剩余的10000美元退还给该企业。

申请ERC的企业需要向IRS填写表格941。美国公司服务网可以帮助申请。如果成功,将向公司收取一定比例的费用。具体请联系美国公司服务网客服人员。

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