美国报税日来临,国税局负担沉重

2022.04.20 


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来自美国各地的纳税人被要求在今年4月18日之前提交一份联邦纳税申报表。与此同时,美国国家税务局(IRS)也面临着一些问题,包括大量的报税单、人员短缺和资金不足。

美国税务机关不是秘密。它面临麻烦的原因并不是秘密。过去十年,国德税务局的预算削减了18%,多年的招聘意味着,随着经验丰富的审计师和其他专业人士退休,他们职位上的人才储备正在耗尽。

该机构去年面临着700多万份未开封的申报。拜登政府估计,美国人口最多的国家每年的税收约为6000亿美元,因为该机构没有符合《基本法》的人力审计纳税申报表。

此外,资金的减少也使得美国税务局在科技领域的地位有所提升。机构员工必须在纸质税务表格上手动输入信息,尽管有技术可以自动完成这一过程。

大流行病增加了责任

2020年新冠病毒大流行的到来给该机构带来了一系列全新的挑战。除了必须应对防疫封闭措施外,它还被赋予了管理大部分救济工作的任务,包括发放刺激经济的支票,后来又要管理可退款的育儿税收抵免的实施,每月给数百万美国人发送款项。

“我们的体系面临的难以置信的挑战在于我们对它的要求有多高,” 威廉姆斯学院经济学教授威廉·金特里(William Gentry)对美国之音表示。“我们不只是要求它筹集收入。我们要求它承担各种社会职能。”

该机构本财年的预算终于有所增加,从上一年的略低于120亿美元增至126亿美元。但由于对它未来的预算前景不确定,国税局局长查尔斯·P·雷蒂格(Charles P. Rettig)警告议员说,国税局很难制定长期计划。

资料照:2020年2月5日在纽约填写的W-4表格。美国国税局将收到数千万份电子文件和纸质表格。(美联社)

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国际比较

专家说,尽管美国国税局在美国公民看来可能问题重重,但它比世界上许多国家的税务机关还是更有效率得多。跟发展中国家相比尤其如此,这些国家处理像全国性的所得税评估这样复杂事务的行政能力是有限的。

华盛顿智库税务基金会(Tax Foundation)的执行副总裁丹尼尔·邦恩(Daniel Bunn)对美国之音说,在许多发展中国家,政府几乎不可能以一种有效的方式来跟踪经济活动,无法有效征收个人所得税。

他说:“现金经济、灰色经济或黑市——不管你用什么术语,都有相当数量的活动。”

因为政府只能对他们可以衡量的东西征税,所以许多发展中国家依靠对成熟企业征税,使这部分的税在总收入中占据比美国等国家更高的份额。邦恩说,发达国家对工商界征收的税仅占其总税收收入的9%左右,但发展中国家的平均水平约为16%。

消费税

美国联邦税收体系中的一个独特之处是其构成中没有消费税。大多数其他国家——无论是发达国家还是发展中国家——都使用增值税(VAT)制度,在商品和服务的每个生产阶段增加商品和服务的税收。

蒂里蒂说:“由于历史原因,我们把消费税——你在收银员上的税款——通过零售税离开该州。”

增值税被认为比个人所得税更有效,因此,经济学家经常对美国缺乏增值税感到沮丧。

“它们扭曲了经济活动,因为它们不影响投资,”THRNTON MACHESON税务政策研究所(税务政策研究所)THRNTON MASON对美国说他们不向企业纳税,因此不会影响投资。它们可以影响劳动决策,但总的来说,增值税比个人所得税、支付税和社会保障税等劳动税更有效。”

行政管理“噩梦”

尽管专家们相信增值税是美国提高税收的更好方式,但他们也承认,如果要采纳增值税,那需要付出巨大的政治努力。

除了找到方法来替代或重新分配已分配给各州的消费税收入之外,还需要对多年来发展起来的不同体系进行合理化。一些州没有销售税,而其他州对不同的东西征税。

“这需要协调所有的州,而他们不想协调,” 金特里说。“新罕布什尔州没有销售税。田纳西州对食物征税,但马萨诸塞州不对食物征税。所以,有很多复杂的选择。”

他补充说,“然后你开始在网上销售商品,这就开始变成一场噩梦。”

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