2021美国最新抵税减税项目，早知道

2020.11.25　

2021美国最新抵税减税项目，都有哪些？

美国减税有两种减税优惠：

税收扣除：是可以从“调整后总收入”（AGI，即税前收入）减去的扣除额，这样可以降低应税收入（taxable income）。应税收入越低，要缴的税就越少。

税收抵免：因为它是直接从应纳税额减去的抵税金额。少数的税收抵免甚至是可退税的。例如应缴的所得税是300美元，可抵税的金额是1,000美元，纳税人不但不用缴税，还可以拿到700美元的退税。

只要是符合IRS 规定的现金捐款皆可用来减免，最高可扣抵50%的AGI。至于那些非现金的捐赠，你可以用市价去做列举扣除（itemize deduction)。

例如为评估慈善捐赠或伤害损失而付出的费用（Charitable Deduction），或是为慈善事业而付出的汽车、汽油($0.14/每英哩)、制服、停车费等费用等。

因兴趣而发生的费用也可用来折抵。

赌博收入是必须课税的，赌博收入包括(但不仅限于)乐透券、彩券、赛马、和赌场，包括现金赢款及公平的市场价值的奖品，如汽车和旅游。如果有博弈损失，则可以通过列举扣除去做扣抵，扣抵上限为你的赌博盈利总额。

任何不在保险理赔范围内的住家损失皆可扣抵。

各州规定各有所异，例如在加州，牌照税(vehicle license fee) 是可以在列举扣除中扣抵，但注册费(registration fee)、weight fee、air quality fee 则不可扣减。

报税时所发生的相关费用，如会计师费、报税软体费等，则可以在列举扣除中的「杂项」做扣抵。

(Estate Tax Exemption & Gift Tax Exclusion )

除了每年$14,000免税赠与额度，税法亦给予每一个美国居民与公民终身有545万的免税赠与额(Lifetime Gift Tax Exclusion)，做法是透过i709表格通知国税局免付任何赠与税。

夫妇间的赠与则无任何金额限制，也无赠与税问题；但若受赠配偶非美国公民，2020年，个人赠与税的免税额为1万5千美金每年。如果当年赠与超过了1万5千美金，并不不意味着超出部分赠与人需要缴税，

而是超出部分在赠与人去世时要算到赠与人总的遗产税的免税额里，降低赠与人的免税额度。美国各州也有自己的遗产税法规，所以也别忘了参考各州规定。

美国减税优惠方式，主要有Tax Deductions（税款减免）和Tax Credits（税额抵免）两种方式：

Tax Deductions：在计算应纳税额前，从应税收入（taxable income）中减去税额减免部分，降低应税收入从而减税；
Tax Credits：从应纳税额（income tax）里减去税额抵免，税额抵免又分为nonrefundable（不可退还的）和refundable（可退还的）两种，如果是可退还税额抵免，如果减去应纳税额后有余额，则可以拿到退税。

项目	说明
纾困金申报（Bailout money，TARP）	有收到纾困金的纳税人应该收好 Notice 1444 纾困金额支付通知，并与其他报税数据一同出具附上。（单纯申报的动作，不用缴税补税）
纾困应税额减免（Recovery Rebate Credit）	针对「没有」收到纾困金的民众；或是收到的纾困金个人「少于」$1200、已婚联合申报「少于」$2400、每个孩子「少于」$500 者，可能符合申请Recovery Rebate Credit 的资格。注意：这仅适用于该收到却未收到足额的纳税人，如果本来就没资格领取这么多的则不符合。
退税利息为应税（Tax Refund Interest ）	联邦退税若有赚得利息，则利息部分为应税，也需要申报。如果纳税人2020年退税款的利息收入大于$10的话，IRS 将会寄送 1099-INT 表给纳税人。
慈善性支出扣除额（Charitable Deduction）	纳税人不是采用逐项扣除（itemize deduction) ，但在2020年度有捐款给经过认证的组织团体，可以符合最高$300的慈善捐款扣除额资格。