美国如何查海外账户,有哪些刑事处罚规定?

2020.12.30 


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从2019年12月31日开始,美国国税局IRS,将最终结束其长期运行的《海外账户纳税法案》的宽限期。宽限期一旦结束,只要符合“美国人身份”的账户,就必须提供美国税号(TIN),否则将会面临严重处罚。

美国居民海外账户申报,受到该新法规影响的人群有:美国公民;美国绿卡持有者;外国人在美停留超31天,且3年内在美居留天数加权达183天(本年度停留天数乘1,上年停留天数乘1/3,前年停留天数乘1/6)。持有A或G签证(但不包括A-3或G-5)的美国个人,持有J或Q签证的美国教师或实习生,持有F、J、M、或Q签证,或在美国境内参加慈善体育赛事的专业运动员可豁免,不受183天规则限制。

需申报的项目包括:为投资而持有的外国金融账户;外国非账户资产,例如外国股票和证券、外国金融工具、与非美国人的合同以及在外国实体中的利益;退休账户和人寿保险计划。

未申报海外账户刑事处罚规定

逃税,高达25万美金的罚金和5年监禁
报假税,高达25万美金的罚金和3年监禁
未报税,高达10万美金的罚金和1年监禁
未报FBAR ,高达50万美金的罚金和10年监禁
欺诈退税,高达25万美金的罚金和10年监禁

zt 元旦起美国新税法实施对海外账户超过1万美元却未申报的人-第1页

*图片来源于网络

美国国税局如何发现境外发生的税收违规行为?

  • 审计
  • 传票和搜查令
  • 无记名传票
  • 正式文件要求
  • 外国帐户税收遵从法案(“FATCA法案”)
  • 统一报告标准(“CRS”)
  • 参与美国国税局合规计划(例如境外自愿披露计划——“OVDP计划”)
  • 举报人与合作证人
  • 美国国税局与众多联邦机构合作共享纳税人信息,金融犯罪执法网络(FinCEN)就是一个典型的例子。
  • 涉税信息交换协定
  • 新申请或续签护照者须提供社保号并说明外国居所信息。

美国税收政策复杂多变,对于对美国税收制度了解尚浅并将在美国投资的您,可能会感到十分困惑。另外不论是何种类型的移民,大多数都会存在海外资产申报问题。

海外资产申报及所得收入报税,不只是一个单纯的报税问题,还涉及到投资、财产转移、赠与、民事和刑事责任等复杂问题,所以,在申报海外资产及收入时,建议最好咨询我们的资深专业律师和会计师,做好长期税务规划构建更美好的明天!

如果您的公司或者您个人有任何税务问题,或者需要报税,公司相关所有业务,都可以电话联系我们美国公司服务网的客服人员为您安排。欢迎访问我们的网址biz.zhuanyefuwu.com,获得更多相关信息。

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