如何选择注册的美国公司的类型?LLC、S Corp和C Corp公司有什么不同?

2021.04.21 


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如何选择注册的美国公司的类型?

1、Sole Proprietorship个人公司

个人承担公司的全部责任,公司和个人并没有分离,一旦出现法律问题,个人要为公司承担无限责任;报税时,公司不需要交税,公司赚的钱要全部报在个人收入里面,所以不存在双重征税。

注册Sole Proprietorship个人公司的优点:

  • 手续简单,开公司的法律限制少;
  • 个人取得公司的全部利润;
  • 关闭公司很方便。

很多情况下,个人公司是不需要向IRS申请EIN号码(Employer Identification Number,简称“雇主身份识别号码”)。个人公司开始雇人,才需要向IRS申请EIN号码。

2、LLC和Partnership

股东身份没有限制,外国人也可以,公司形式分为一个人的LLC和两个及以上合伙人的LLC(美国个别州,加州和亚利桑那州,夫妻两人组成的LLC,可以当做一个人的LLC,公司税号可以申请一个人LLC或者合伙人LLC。

这种公司形式分为一个人的LLC和两个及以上合伙人的LLC:

一个人的LLC税务申报相对简单,每年只要在4月15日之前,在报个人税的时候一起报自雇税就可以了,只要报1040表和Schedule C;
如果是两个及以上合伙人的LLC,就报1065表(Partnership)。

3、S Corporation

有很多客户出于省税的考虑,选择开S Corp,而放弃LLC。该类型的公司,每个季度都需要做Payroll Report(美国税务局规避企业主给自己过低的工资)。

如果成立S Corp,只有支付给自己(又当老板,又当员工)的那部分工资才要交15.3%的自雇税。其余收益,作为公司一般收入(Ordinary Income),不用交自雇税。这样一来,就节省了非常多的自雇税。LLC的全部净收入都要交15.3%的自雇税。

关于Payroll Tax,虽然S Corp可以帮你省很多自雇税,但是,选择S Corp,每个季度都要做Payroll Report,这对于外行人来说是非常头痛的事情。因为一旦出错或者延误,就会吃利息和罚金。

4、C Corporation

与LLC、S Corp不同,C Corp公司的本身是纳税实体,需缴公司税,我们可以利用个人和C Corp公司税率差异,进行收入分配,俗称“倒账”。C Corp的扣除(Deduction)政策最宽松,如果有收入的话,最省税。

如何选择注册的美国公司的类型?

图片来源于网络

中国人注册的美国LLC、S Corp和C Corp公司有哪些区别?

独资公司(Sole-Proprietorship)

好处是所有者只须缴纳个人所得税,并且不像其他形式的公司成立需要准备比较齐备的法律文件。 Sole-Proprietorship这种公司结构,从法律上的利弊来讲,我们一般不推荐。

合伙公司(Partnership)

一般合伙人中的每一个合伙人都要对经营中產生的债务,法律责任等负有无限的个人责任,即使是其他的合伙人做出的错误的决定。此外,一般合伙人中的合伙人也只须缴纳个人所得税。

Partnership这种公司结构,从法律上的利弊来讲,我们一般也不推荐。

股份有限公司(Corporation)与S公司(S-Corp)

S公司和C公司的主要区别在缴税模式的不同,S公司更加趋向去合伙的缴税模式,即仅对公司的成员征税而不会对公司本身征税,而C公司既会对公司本身征税又会对公司的成员征税,即我们常说的“双重征税”(double taxation)

有限责任公司(LLC)

LLC可以用合伙公司的形式报税,企业只需申报收入与开支,无需纳税,企业的盈利或亏损依成员的產权比例转移到每个成员的个人税单上予以申报、纳税或抵税。

中国人注册的美国LLC、S Corp和C Corp公司有哪些区别?

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