美国单亲家庭如何报税,儿童抵扣税

2021.01.07 


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美国单亲家庭如何报税?

美国单亲家庭报税,单亲家庭(Single Parent)是指父母一方带着孩子,以单亲户主(Head of Household)报税,其报税状态有别于夫妻分报(Married Filing Separately),

而单亲户主又往往是夫妻分报的「延续」。按照国税局的定义(Publication 17),孩子的父母一旦分居(Parents not living together),监管父母方(Custodial Parent)被视为非婚(Unmarried)状态,即单亲户主状态。

只有离婚(Divorced)或合法分居(Legally separated)方被国税局承认为单亲。以上提及的是父母离异,自然还有从未结婚、同居生子、甚至「无父」「无母」的单亲家庭,

不管父母离异还是无父母单亲家庭,他们的报税与夫妻或单身有所不同。既然孩子是单亲家庭中不可缺少的成员,所以单亲家庭报税的精打细算,主要围绕孩子展开。

在1040表及2441附表中,我们只看到一个孩子抵减额为600元(3000元乘以20%),两个以上孩子的抵减额为1200元,而这600元或1200元的抵减只用于抵减单亲报税人上税收入所交税,而不会以退税形式出现。

美国儿童抵扣税

目前,联邦政府及州市的税务条款中,与儿童有关的税务抵减退税或优惠条例主要有三项,即儿童税(Child Tax Credit),儿童照顾抵减(Child Care Expense Credit)及低收入抵扣税(Earned Income Credit)。三项抵减对儿童的年龄和单亲的收入上限要求也各不相同。

美国儿童抵扣税

*图片来源于网络

儿童税收抵免是一项重要的税收抵免,根据您的收入,每个符合条件的孩子的价值可能高达$ 1,000。 以下是美国国税局(IRS)关于这项信用及其对您的家庭有何好处的10个重要事实。

金额-使用儿童税收抵免,您可以为每个17岁以下的合格儿童降低联邦所得税最高1000美元。

资格-获得此学分的合格孩子是指符合以下六项测试的合格标准的人:年龄,人际关系,抚养费,受抚养人,公民身份和居住地。

年龄测试-要符合资格,孩子必须在2010年底之前年龄在17岁以下-16岁以下。

亲戚关系测试-要出于子女税收抵免的目的要求子女,子女必须是您的儿子,女儿,继子,寄养子女,兄弟,姐妹,继兄弟,继子或其中任何一个人(包括您的孙子, 侄女或侄子。 被领养的孩子始终被视为自己的孩子。 被收养的孩子包括合法与您同住以合法收养的孩子。

抚养费测试-为了索取孩子的学分,孩子不能提供超过自己一半的抚养费。

家属测试-您必须声称孩子是家属,取决于您的联邦纳税申报表。

公民身份测试-要满足公民身份测试,孩子必须是美国公民,美国国民或美国居民外国人。

居住测试-孩子必须与您一起居住超过2010年的一半。居住测试有一些例外情况,可以在IRS出版物972,《儿童税收抵免》中找到。

限制-如果您修改后的调整后总收入高于一定金额,则信用额度是有限的。 开始逐步淘汰的数量取决于您的申请状态。 对于已提交联合报税表的已婚纳税人,逐步淘汰起价为110,000美元。

已婚纳税人单独申报的起价为55,000美元。 对于所有其他纳税人,逐步淘汰起价为$ 75,000。 此外,“儿童税收抵免”通常受您所欠所得税额以及您所欠的任何其他最低税额的限制。

附加儿童税收抵免-如果您的儿童税收抵免额大于您所欠的所得税额,则您可以申请附加儿童税收抵免。

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