美国单亲家庭如何报税，儿童抵扣税
2021.01.07
美国单亲家庭如何报税？
美国单亲家庭报税，单亲家庭（Single Parent）是指父母一方带着孩子，以单亲户主（Head of Household）报税，其报税状态有别于夫妻分报（Married Filing Separately），
而单亲户主又往往是夫妻分报的「延续」。按照国税局的定义（Publication 17），孩子的父母一旦分居（Parents not living together），监管父母方（Custodial Parent）被视为非婚（Unmarried）状态，即单亲户主状态。
只有离婚（Divorced）或合法分居（Legally separated）方被国税局承认为单亲。以上提及的是父母离异，自然还有从未结婚、同居生子、甚至「无父」「无母」的单亲家庭，
不管父母离异还是无父母单亲家庭，他们的报税与夫妻或单身有所不同。既然孩子是单亲家庭中不可缺少的成员，所以单亲家庭报税的精打细算，主要围绕孩子展开。
在1040表及2441附表中，我们只看到一个孩子抵减额为600元（3000元乘以20%），两个以上孩子的抵减额为1200元，而这600元或1200元的抵减只用于抵减单亲报税人上税收入所交税，而不会以退税形式出现。
美国儿童抵扣税
目前，联邦政府及州市的税务条款中，与儿童有关的税务抵减退税或优惠条例主要有三项，即儿童税（Child Tax Credit），儿童照顾抵减（Child Care Expense Credit）及低收入抵扣税（Earned Income Credit）。三项抵减对儿童的年龄和单亲的收入上限要求也各不相同。
*图片来源于网络
儿童税收抵免是一项重要的税收抵免，根据您的收入，每个符合条件的孩子的价值可能高达$ 1,000。 以下是美国国税局（IRS）关于这项信用及其对您的家庭有何好处的10个重要事实。
金额-使用儿童税收抵免，您可以为每个17岁以下的合格儿童降低联邦所得税最高1000美元。
资格-获得此学分的合格孩子是指符合以下六项测试的合格标准的人：年龄，人际关系，抚养费，受抚养人，公民身份和居住地。
年龄测试-要符合资格，孩子必须在2010年底之前年龄在17岁以下-16岁以下。
亲戚关系测试-要出于子女税收抵免的目的要求子女，子女必须是您的儿子，女儿，继子，寄养子女，兄弟，姐妹，继兄弟，继子或其中任何一个人（包括您的孙子， 侄女或侄子。 被领养的孩子始终被视为自己的孩子。 被收养的孩子包括合法与您同住以合法收养的孩子。
抚养费测试-为了索取孩子的学分，孩子不能提供超过自己一半的抚养费。
家属测试-您必须声称孩子是家属，取决于您的联邦纳税申报表。
公民身份测试-要满足公民身份测试，孩子必须是美国公民，美国国民或美国居民外国人。
居住测试-孩子必须与您一起居住超过2010年的一半。居住测试有一些例外情况，可以在IRS出版物972，《儿童税收抵免》中找到。
限制-如果您修改后的调整后总收入高于一定金额，则信用额度是有限的。 开始逐步淘汰的数量取决于您的申请状态。 对于已提交联合报税表的已婚纳税人，逐步淘汰起价为110,000美元。
已婚纳税人单独申报的起价为55,000美元。 对于所有其他纳税人，逐步淘汰起价为$ 75,000。 此外，“儿童税收抵免”通常受您所欠所得税额以及您所欠的任何其他最低税额的限制。
附加儿童税收抵免-如果您的儿童税收抵免额大于您所欠的所得税额，则您可以申请附加儿童税收抵免。
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