美国餐馆小费如何作为报税凭据,填报业主

2020.11.10 


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2020年按照美国税法,餐馆服务人员的收入来源,除领取的工作时薪外,每天客人付给的小费,也会计入所得,小费所得须于每月10号前,以4070税表,逐天填报后,交给餐馆业主,供业主据以填报入雇员W-2工资表第七栏的小费收入

美国餐馆小费收入如何报税?

通常餐馆业主核发雇员周薪、双周薪或半月薪前,均须取得餐馆服务人员填报的小费收入。因为业主须将雇员填报的小费,连同工作时薪一并计入雇员的薪资所得,才能在核算雇员工作薪资时,据以扣除社安税、加州残障保险费,以及联邦及加州政府所得税。

由于小费所得完全根据餐馆工作者的说法,进行填报,是否易发生少报?为防止餐馆工作者短报小费收入,国税局设计出分配比率小费计算制(Allocation of Tips),来稽核餐馆服务人员填报的小费收入是否合理。若餐馆填报的服务人员小费收入低于Allocation of Tips计算出的总额,就会引来国税局上门查税。

国税局鼓励大型食品及餐饮业者、小费收入为营业常态的行业,或是每日营业员工在十人以上,每天员工工作总时数达80小时以上的业主,加入自动申报员工小费收入计画,采Allocation of Tips计算方式,至少以每月营业额的8%,核算出员工小费总收入,填报入8027税表。

若各员工填报于4070税表小费收入的总计额,低于业主计算、填报于8027税表的员工小费收入总额,短少的员工小费收入差额,业主可依员工毛收入、工作时数或达成共识的计算方式,分别依比率分摊差额,并填报加计为各员工的小费收入。

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