美国餐馆小费如何作为报税凭据,填报业主

2020.11.10 


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在美国,餐馆服务人员的小费收入报税是一个需要特别注意的环节。根据美国税法,服务人员收到的小费,无论是现金还是信用卡支付的,都被视为应税收入。这意味着所有收到的小费不仅需要向雇主报告,而且还要在个人所得税申报中正确反映。具体来说,餐馆服务人员必须使用IRS Form 4070(雇员报告的小费)来每月报告其收到的小费总额给雇主。这个报告应在每个月的10号前完成。随后,雇主会根据这些报告将小费收入包含在员工的W-2表的第7栏中,作为年度工资和薪金的一部分。这一步骤对于确保雇员的社会保障税、医疗保险税、以及联邦和州所得税能够正确计算和扣除至关重要。

然而,由于小费收入的报告完全基于个人的申报,存在少报的可能性。为了防止这种情况发生,国税局(IRS)设立了“小费分配制度”(Allocation of Tips),对那些小费收入在总收入中占比较大的餐馆进行审查。如果一个餐馆报告的小费收入低于根据该制度计算出的标准金额,可能会引起国税局的审查。

为了简化小费收入的报告流程,避免可能的审计,国税局鼓励大型餐饮业者参与“自动小费申报计划”(ATIP)。在这一计划下,雇主可以使用一定的百分比(至少是营业额的8%)来估算员工的小费总收入,并使用Form 8027(餐馆的小费报告)进行申报。如果员工报告的小费总额低于雇主通过此计划计算的额度,差额将根据员工的工作小时数或其他公平的分配方式,均匀分配到各个员工身上。

例如,一家大型餐馆的营业额为100,000美元,根据ATIP,估算员工应报告的小费收入为8,000美元(即营业额的8%)。如果实际员工报告的小费总额仅为6,000美元,那么剩下的2,000美元差额需要按某种方式分配给员工,并反映在各自的小费收入报告中。这一制度旨在确保餐馆服务人员的小费收入得到公正且透明的处理,同时也帮助雇主和员工避免因小费报告不准确而引起的税务问题。对于任何关于小费收入报税的疑问,包括如何正确填写和提交税表,餐馆服务人员和业主都可以寻求专业的税务咨询服务,以确保遵守相关税法,合理优化税务负担。

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