薪资税申报
2025.09.20 👁 11
为洛杉矶企业准备的薪资税申报指南如下，内容涵盖常见需求、最新办理流程、关键政策规定，以及本事务所可提供的专业支持，均基于美国国税局（IRS）、加州就业发展局（EDD）与洛杉矶官方最新发布的信息整理汇编，适用于2025年度在加州洛杉矶运营的企业和雇主群体参考与执行。
客户常见需求
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建立并管理雇主账户与电子办税渠道：通过加州 EDD 的 e‑Services for Business 在线注册、申报和缴款，可处理账户注册、申报报表、缴款、授权委托（POA）等一站式事项。
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确定联邦薪资税存款频率与日程：IRS 就预扣联邦所得税与 FICA 的存款仅分为“月度”或“半周”（semiweekly）两种，按雇主“回溯期”税负决定，而非按发薪频次决定。
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季度与年度申报义务：按季度申报联邦941表（工资税申报），并按年申报联邦940表（FUTA联邦失业税），二者为不同用途的联邦雇主申报核心表单。
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加州州级工资税与代扣：涉及失业保险（UI）、就业培训税（ETT）、州残障保险（SDI，员工代扣）与个人所得税预扣（PIT），新雇主通常以3.4% UI税率起算维持两至三年，由EDD通知年度税率。
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新雇员信息申报：所有加州雇主须在新雇员“开始工作之日”起20天内向EDD的新雇员登记（NER）上报，若为复聘且中断达60天亦需上报。
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信息申报电子化门槛：自2024年起，信息申报（如W‑2、1099系列）只要全年合计10份及以上，须合并口径电子申报，门槛从以往250份大幅下调。
最新办理流程
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步骤1｜开通州级在线账户：通过 EDD e‑Services for Business 注册/管理雇主工资税账户，后续所有 DE 9/DE 9C 报表与 DE 88 缴款均在该平台办理。
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步骤2｜设置联邦存款日程：依据 IRS Notice 931 判断属于“月度”或“半周”存款人；月度存款通常在次月15日完成，半周存款按支付日对应的周内固定窗口完成。
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步骤3｜季度联邦申报：每季度按期提交 Form 941，用于申报预扣联邦所得税与FICA；存款日程不由发薪频次决定，而由上年度税负决定。
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步骤4｜年度联邦失业税：按年填报 Form 940，结合州失业税抵免与“信用削减州”规则计算最终 FUTA 负担。
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步骤5｜加州季度申报与缴款：按季通过 e‑Services 报送 DE 9/DE 9C，并以 DE 88 完成州级工资税（UI、ETT、SDI、PIT）缴款。
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步骤6｜新雇员上报：员工入职20天内上报 NER（若电子批量申报，须每月两次且间隔12–16天），确保合规追踪。
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步骤7｜年终信息申报合规：统计全年信息申报总量，若合计达10份及以上（跨类型汇总），须按规定使用 IRS 电子方式申报W‑2/1099等文件。
2025关键政策与规定
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联邦信息申报电子化新门槛：自2024年起，凡全年合计10份及以上信息申报（跨类别合并计算）须电子申报，覆盖W‑2/1099等主要信息申报，显著降低纸申报阈值。
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联邦存款规则与“回溯期”：IRS 仅区分“月度”与“半周”存款人，按回溯期税负确定，不由发薪频率决定；月度存款一般于次月15日完成，半周存款依规定的周内节点完成。
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联邦940（FUTA）要点（2025）：继续按年申报，家政雇主如在2024或2025任一季度现金工资≥1,000美元即触发FUTA义务。
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加州SDI更新（2025）：2025年员工SDI代扣率为1.2%，且自2024年1月1日起，SDI取消应税工资上限，所有工资均需按年率代扣。
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加州电子申报/缴款强制：AB 1245 要求所有雇主通过电子方式申报 DE 9/DE 9C 与缴纳 DE 88，未按规定电子提交有相应处罚标准（税表每份$50、工资项目每项$20、缴款欠付15%）。
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最低工资（2025）：加州州最低工资自2025年1月1日起为16.50美元/小时；洛杉矶市自2025年7月1日起为17.87美元/小时；洛杉矶县未并入地区自2025年7月1日起为17.81美元/小时，雇主需遵从适用辖区更高标准。
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带薪病假（SB 616）：自2024年1月1日起，雇主需提供不少于5天或40小时的带薪病假，累积或预拨方式均可，须确保在第200个工作日达成最低可用额度。
速览对照表
| 项目 | 2025要求与阈值 | 依据 |
|---|---|---|
| 信息申报电子化门槛 | 全年合计≥10份（跨类型汇总），W‑2/1099等须电子申报 | IRS 最终规章与Publication 1220 |
| 联邦存款频次 | 仅“月度”或“半周”，按回溯期税负决定 | IRS Notice 931与941说明 |
| 月度存款节点 | 原则上次月15日完成月度存款 | IRS日程指引 |
| 941/940用途 | 941按季申报工资税，940按年申报联邦失业税 | IRS说明页/说明书 |
| FUTA家政门槛 | 2024或2025任一季度现金工资≥$1,000触发 | 2025年940表说明书 |
| 加州SDI（员工） | 2025年1.2%；自2024年起取消工资上限 | EDD税率公告 |
| 加州ETT（雇主） | 0.1%计税基数前$7,000/人/年 | DE 44雇主指南2025 |
| 新雇员上报 | 入职20天内上报NER（电子批量每月两次） | EDD新雇员登记 |
| 加州电子化强制 | DE 9/9C、DE 88等须电子申报/缴款，违规有罚 | EDD电子化专页 |
| 最低工资（州/市/县） | CA$16.50自2025‑01‑01；LA市$17.87自2025‑07‑01；LA县未并入$17.81自2025‑07‑01 | 官方公告页 |
| 带薪病假 | 至少5天/40小时，自2024‑01‑01生效 | DIR常见问答与法案文本 |
我们的专业服务支持
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账户与系统搭建：协助完成 EDD e‑Services for Business 注册、权限配置、POA授权，确保可在线完成报表申报、调账与缴款。
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联邦薪资税合规：依据 Notice 931 评估存款频次，设计月度/半周存款日历并对接季度941申报流程。
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州级工资税申报：按季办理 DE 9/DE 9C 电子报送与 DE 88 缴款，满足加州电子化强制要求并规避不必要罚金。
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年终信息申报：统筹 W‑2/1099 电子申报，满足合计≥10份时的联邦电子申报义务与技术规范。
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用工政策与本地合规：提供洛杉矶地区最低工资与带薪病假执行口径咨询，确保工资与假期政策符合更高的州/市/县标准。
如需将以上流程嵌入现有财务系统或实现批量电子申报对接（EDD/IRS），可在现行法规与平台功能框架内进行专案化配置与操作手册交付，以确保长期、可审计的合规运行。
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