ITIN 办理说明

最新整理的 ITIN 办理与合规实操指南，重点面向持中国大陆护照、在美国设立公司、进行证券投资或涉及房产交易的客户群体，涵盖“何时需要”“如何申请”“材料清单”“FIRPTA 房产案例”“无 SSN 申请 EIN”等关键流程与要点。

ITIN 是供不符合 SSN 资格的个人用于美国联邦税务申报和预扣税管理的九位税号，不等同于工作许可或移民身份，首次多数情形需随 W‑7 附报税表或满足“例外”证明税务需要。

适用人群与用途

• ITIN 仅用于美国联邦税务处理，不提供工作授权或社会保障权益，亦不改变个人移民身份属性。

• 典型需要情形包括：非居民/居民外籍个人需报 1040‑NR/1040、在美投资产生预扣税、FIRPTA 房产交易退税或减免预扣、作为配偶/受抚养人在申报中需要被识别等。

何时必须申请（W‑7 选项与“例外”）

• 多数首次申请人须在递交 W‑7 时附上一份有效联邦报税表；仅在明确符合 W‑7 指南“例外”（Exceptions）时，可不附报税表而以支持性文件证明税务需要。

• 常见“例外”与场景：被动收入与预扣（银行利息、经纪账户）、房产交易 FIRPTA（选择 W‑7 理由 h 并注明 Exception 4，随附交易与预扣材料）、以及特定签证类别下的学生/研究人员等。

• 在 FIRPTA 场景，申请 8288‑B 以调减预扣需要提供美国 TIN，无法取得 SSN 的卖方/买方应通过 W‑7 获得 ITIN 并按 Exception 4 递件。

申请材料清单（身份证明与身份状态）

• 使用最新版 Form W‑7（Rev. December 2024），按表格指引逐项填写并选择合适的“申请原因”。

• 提交护照原件或由签发机关出具的“认证副本”（certified copy），或在无护照情况下，从 IRS 列示的 13 种可接受文件中提供两份证据以分别证明身份与外国人身份；普通“公证件”不被接受。

• 护照通常可同时证明身份与外国人身份，是最为便捷稳妥的单一材料选择（建议优先备妥有效期充足的中国护照）。

申请通道与步骤

• 邮寄办理：按“如何申请 ITIN”官方流程准备 W‑7、支持文件与报税表（如适用），邮寄至 IRS 指定的 ITIN 处理单位进行审核与签发。

• 线下核验：在 IRS Taxpayer Assistance Center（TAC）预约到场核验，带原件核验后当场归还证件，降低邮寄原件风险（加州洛杉矶等多地均提供该服务，需提前预约）。

• 接受代理/CAA：可通过 IRS 批准的 Acceptance Agent/Certifying Acceptance Agent 协助办理；CAA 可根据权限对护照等文件进行认证，通常可避免寄送护照原件并提升正确率与时效。

时长与跟进

• IRS 公布的 ITIN 处理一般在收件后约需数周，官方常见口径为“最长约 11 周”，高峰期或境外邮寄可能更久；急需证件可优先考虑 TAC 面签或提交“签发机关认证副本”。

• 申请人若短期内需要继续使用护照等原件办理其他事项，官方建议选择 TAC 现场验证或提交“签发机关认证副本”，以避免原件长时间在邮递与审核途中。

中国客户常见场景与要点

• 房产交易（FIRPTA）：买方与非美籍卖方在 8288/8288‑A、申请 8288‑B 减免预扣时需提供有效 TIN；无 SSN 者应通过 W‑7 申请 ITIN，并按 Exception 4 递交交易证明与相关表格以满足减免或退税处理。

• 设立公司与开 EIN：线上 EIN 工具要求“负责人的 SSN/ITIN”，但国际申请人如无 SSN/ITIN，可通过电话或传真/邮寄提交 SS‑4 申请 EIN，国际专线为 +1‑267‑941‑1099（美东时间工作时段）。

• 证券与利息预扣：为享受税收协定降低预扣，部分情形需提供美国 TIN；但在满足特定条款时也可能在无美国 TIN 情况下按协定享受降低预扣，需按“纳税人识别号要求”与 W‑8BEN 规则配合券商执行。

续期与失效规则

• ITIN 如连续三年未用于联邦税表（作为申报人或被申报人）将于第三年的 12 月 31 日失效，应在再次用于报税前通过 W‑7 进行续期。

• 续期流程与首次类似，使用最新版 W‑7 并勾选“Renew an Existing ITIN”，按指引提交身份证明与所需支持材料，避免报税季处理延误。

合规提示与避免拒件

• ITIN 仅为税务用途，不赋予工作权或社保资格，亦不等同移民身份或签证身份变更，相关用途超范围将构成不当使用。

• 切勿提交普通“公证件”，仅接受“签发机关认证副本”；材料名称、出生信息、地址等须与护照等证件严格一致，建议优先以护照为核心材料组合降低驳回风险。

• 境外人士可按“从境外申请 ITIN”官方路径办理，亦可选择就近的美国使团出具护照认证副本或安排回美后在 TAC 预约核验以提升可控性与安全性。

我们能提供的协助（洛杉矶本地服务）

• 结合客户情境（报税/投资/房产/FIRPTA/公司设立），设计最短路径：TAC 预约核验、Acceptance Agent/CAA 协作递件、FIRPTA 案件同步准备 8288/8288‑A/8288‑B 文件包，以及无 SSN/ITIN 情况的 EIN 电话/传真申请实操支持。

• 全流程把关“例外”证明材料合规性与时点衔接，尽量避免因材料形式或勾选错误导致的驳回与周期延长，尤其在交易交割、退税窗口与报税季高峰期间。

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