美国资本增益所得税是什么，有哪些方法降低税费？

2020美国资本利得或者叫资本增益(capital gain)指的是经过买卖资本财产而取得的利润。资本财(capital goods)包括: 股票,共同基金,房地产,贵重金属,钱币,艺术品及其他收藏品等等。持有时间为一年或一年以内则为短期资本利得(short-term capital gain),而持有超过一年以上则为长期资本利得(long-term capital gain)。短期资本利得适用一般所得税率, 而长期资本利得则最高课到15%。但收藏品(包含邮票,钱币,贵重金属,宝石,古董,珍藏酒及艺术品)如归类为长期资本利得则以单一税率28%课征。

合格股息(qualified dividend)符合哪些条件？

• 股息发放必须在1/1/2019 至12/31/2020
• 必须由美国本土或其属地注册公司,或根据租税条约所允许的外国公司发放
• 持有股票必须自股票除息日(ex-dividend date)起算60天前的121日期间拥有超过60天

如何降低资本利得所得税，有哪些方法？

因资本损失(capital loss)只能用来抵消资本利得, 所以我们可以尽量利用资本损失来抵消资本利得.若是资本损失大于资本利得,未使用完的资本损失,若为自然人则每年可再提列$3,000来抵消个人一般所得。若仍未使用完则可无限期留在将来使用, 直到用完为止。

根据美国税法1244条文(§1244),投资在小型企业(资本额不超过一百万) 股票的资本损失, 纳税人可使用其中的$50,000来抵消一般收入, 未用完的资本损失就与一般资本损失相同。

根据美国税法1031条文(§1031), 出售美国房地产的资本利得(除主要自用住宅)可以藉由再购进同性质的房地产来延缓课税。

根据美国税法1202条文(§1202),投资在小型企业(企业总资产不超过五千万) 的股票, 其资本利得可享部份免税。

资本利得若来自出售主要自用住宅(primary residence), 则可享受每人$250,000的免税优惠。为能享受此免税优惠, 纳税人在出售该主要自用住宅的过去五年必须拥有及使用合计满二年。

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