漏报海外资产有什么处罚,如何豁免?

2020.11.27 


WeChat

对于漏报海外资产是如何处罚的?

查到将面临严重罚款,包括欺诈罚款和海外信息申报的罚款(Foreign Information Return Penalty),甚至有可能被处以刑事处罚。

1.针对海外金融机构:所有签约国家与地区合作的金融机构(包括银行、证券、投资投顾等),必须每年向 IRS 提供在该机构底下的“美国纳税人”之帐户与个人资料,包含名字、税号、住址及交易纪录等。如果金融机构拒绝提供,则该机构与客户的美国来源所得或在美国的投资利润需要扣缴30%的惩罚税率。

2. 针对美国纳税人:帐户里超过一定金额门槛的话需要填写8938表格与本年报税表一起提交。如未申报,一旦被查出,罚款一万美元,经国税局通知后,超过90天还未报,每30天增加一万美元,最高不超过5万美元;而如果是少报(低报),可能会被课高达额外40%的罚金。

对于漏报海外财产的处罚条款,有没有豁免的机会?

对于常年居住在海外的公民和绿卡持有人,联邦政府开设了“海外自首优惠”,申请此优惠的报税人只需补报最近三年的税表并网上申报最近六年的海外资产即可免去所有罚款(海外资产报税的罚款与晚报税的罚款)。

对于长年居住在美国的忘记申报海外资产的纳税人来说,联邦政府给予他们的自首优惠项目有明显的逊色。此类自首不仅需要补报最近三年的税单加上网上申报最近六年的金融资产,而且还需要缴纳漏报金融资产的一次性罚款。此罚款的定量为最近六年中海外资产所拥有量最高额的百分之五。

没有申报国外银行和金融账户,若符合某些条件可能有机会免于罚款:

  • 没有欠美国税的纳税人(例如,国外工资符合免税规定或已在所在国报税)不会面临不报税所带来的惩罚。EXP: 2011 年度的国外工资免税额是$92,900美元, 2012 年度的国外工资免税额是$95,100美元。
  • 美国国税局认为有(合理理由)(reasonable cause),即你能证明自己尽所能遵守纳税义务,但未能达到要求,其可能裁定是(合理理由)。原则上在决定是否是(合理理由)时,国税局将考虑下列相关信息:

您没有履行税务义务的原因有哪些?

  • 您的纳税历史记录﹔
  • 您没有履行税务义务和后来遵守纳税的时间差﹔
  • 您无法控制的的情况;
  • 所谓(合理理由)可能是依据事实和情况,你没有注意到报税或纳税的具体的义务。事实和情况可包括:
  • 您的受教育程度﹔
  • 您以前是否该交税﹔
  • 您是否以前被处罚过﹔
  • 最近是否有您可能不知道的税表或法律变化

如有任何报税问题可以咨询美国公司服务网,欢迎访问我们的网站biz.zhuanyefuwu.com获取更多相关信息!

- END -

39

订阅讨论
提醒
0 评论
内联反馈
查看所有评论
WeChat
0
希望看到您的想法,请发表评论。x
()
x