美国国税局罚款如何减免,办理步骤

2020.12.01 


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美国国税局罚款分类:

一、未付税低付税罚款

在所有罚款中最低,每月按税额计算0.25%到1%。如未付税加上未报税一起,罚5%。

二、未报税罚款

国税局认为,未报税是比未付税更严重。一般违规如无意过期报税每月罚5%。

三、税务欺诈罚款,分为民事和刑事处罚

税务欺诈是最重的民事处罚,如为逃税欺骗未报晚报低报税,每月罚15%和最高75%的税额。税务欺诈需要国税局提出证据,如夫妻合报会连累另一配偶,并可能被列入黑名单。

四、报税错误罚款

通常是国税局查税提不出税务欺诈证据而用的罚款,如疏忽有意违规,大幅低报收入财产,大幅高报费用和负债等,罚20%到40%的税额。

五、逃税的刑事处罚及罚款

报税作假最高可判三年罚10万元;逃税最高可判五年罚10万元;有意不报税缴税和保留报税文件最高可判一年罚2.5万元(但可能性不大)。

六、查税罚款,包括了查税后导致的上述各类罚款。

美国国税局罚款初次减免

由于国税局的罚单自动产生,所以根据要求豁免人收到罚单之前,收到罚单之后及已付罚单三种情况,可以有三种不同的申请方式。

一、收到罚单之前。 最简单的例子便是4月15日傍晚将税表投入信筒,但随即发现邮筒当日收信时间已过。 赶紧给国税局写信,弥补错误,告诉国税局这是初犯,国税局允许这种操作三年内做一次。 即只要过去三年中你没有收到国税局的罚单,你就有权利申请并得到豁免。

二、收到罚单之后。 这应该是公司和个人税申报中经常遇到的情况,请美国公司服务网会计师准备1040X,核实美国国税局计算的欠税并加利息(利息不可免,但免除罚款可以减少原先计算的利息),同样可上国税局网站(E-Service),写信或打电话,说明自己的疏忽(Reasonable Cause),非故意(Willful)所为,并且是初犯(三年内未曾申请过),一般国税局都会批准。

三、已付「罚单」之后。正确的做法是递交843表(Claim for Refund and Request for Abatement),注明原被罚税表种类(如1040,1120,941等)和所交罚金,以及你认为不该被罚的理由,国税局一般在四至六周可审批退款。

美国国税局减免罚款办理步骤

一、写信或填843表,申请减免罚款及退税;

二、寄信;

三、美国国税局约三个月回信。如未收到回信,再重新寄信;

四、美国国税局批准或否定减免。报税人将收到第二封信,通知在税额中减去罚款。或否决减免要求,报税人可选择上诉;

五、与美国国税局确认自己的决定。

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