美国国税局罚款如何减免，办理步骤

美国国税局罚款分类：

一、未付税低付税罚款

在所有罚款中最低，每月按税额计算0.25%到1%。如未付税加上未报税一起，罚5%。

二、未报税罚款

国税局认为，未报税是比未付税更严重。一般违规如无意过期报税每月罚5%。

三、税务欺诈罚款，分为民事和刑事处罚

税务欺诈是最重的民事处罚，如为逃税欺骗未报晚报低报税，每月罚15%和最高75%的税额。税务欺诈需要国税局提出证据，如夫妻合报会连累另一配偶，并可能被列入黑名单。

四、报税错误罚款

通常是国税局查税提不出税务欺诈证据而用的罚款，如疏忽有意违规，大幅低报收入财产，大幅高报费用和负债等，罚20%到40%的税额。

五、逃税的刑事处罚及罚款

报税作假最高可判三年罚10万元；逃税最高可判五年罚10万元；有意不报税缴税和保留报税文件最高可判一年罚2.5万元（但可能性不大）。

六、查税罚款，包括了查税后导致的上述各类罚款。

美国国税局罚款初次减免

由于国税局的罚单自动产生，所以根据要求豁免人收到罚单之前，收到罚单之后及已付罚单三种情况，可以有三种不同的申请方式。

一、收到罚单之前。 最简单的例子便是4月15日傍晚将税表投入信筒，但随即发现邮筒当日收信时间已过。 赶紧给国税局写信，弥补错误，告诉国税局这是初犯，国税局允许这种操作三年内做一次。 即只要过去三年中你没有收到国税局的罚单，你就有权利申请并得到豁免。

二、收到罚单之后。 这应该是公司和个人税申报中经常遇到的情况，请美国公司服务网会计师准备1040X，核实美国国税局计算的欠税并加利息(利息不可免，但免除罚款可以减少原先计算的利息)，同样可上国税局网站(E-Service)，写信或打电话，说明自己的疏忽(Reasonable Cause)，非故意(Willful)所为，并且是初犯(三年内未曾申请过)，一般国税局都会批准。

三、已付「罚单」之后。正确的做法是递交843表(Claim for Refund and Request for Abatement)，注明原被罚税表种类(如1040，1120，941等)和所交罚金，以及你认为不该被罚的理由，国税局一般在四至六周可审批退款。

美国国税局减免罚款办理步骤

一、写信或填843表，申请减免罚款及退税；

二、寄信；

三、美国国税局约三个月回信。如未收到回信，再重新寄信；

四、美国国税局批准或否定减免。报税人将收到第二封信，通知在税额中减去罚款。或否决减免要求，报税人可选择上诉；

五、与美国国税局确认自己的决定。

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