美国电商法律,跨境电商豁免销售税免税?

2020.12.16 


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2021美国电商法律

电商卖家需要实时了解各项销售税新规和法律

1. 尽快熟悉各国销售税如VAT、GST的征税规则;

2. 要找专业机构规划境外税务;

3. 提前了解美国各州税率;

4. 增强存货的管理水平,ERP要能实时监控各海外仓的实时库存,避免滞销及额外损失;

5. 财务要尽快正规,能清楚地看到各国实际的利润情况,交税后是否还能保证利润是关键

跨境电商如何才能豁免销售税免税?

没有徵收【综合销售税】的州包括:特拉华州/德拉瓦州(Delware)、蒙大拿州(Montana)、以及新罕布什尔州(Ner Hampshire);

没有徵收【地方税收】的州包括:肯塔基州(Kentucky)、印第安纳州(Indiana)、密西根州(Michigan)、夏威夷(Hawaii)、缅因州(Maine)、华盛顿州(DC)、马里兰州(Maryland)、康乃狄克州(Connecticue)、罗德岛州(Rhode Island)以及麻塞诸塞州(Massachusetts)

亚马逊开店的非美国人电商卖家更多的会注册在特拉华州、怀俄明州。对于跨境电商卖家来说,特拉华州更适合已经有一定规模的大公司,特拉华州没有销售税,并且如果公司不在特拉华开展业务的话,也没有州所得税。而怀俄明州的费用则更低,50美元年报费用,没有特许经营税,也没有州所得税,怀俄明州是小企业的首选。

销售税豁免

每个州都提供自己的销售税豁免。对于小企业主而言,了解适用的州和地方税收规则以及哪些豁免适用于特定辖区非常重要。购买者有责任通过出示有效的记录消费者免税许可的书面证明来证明免税。但是,根据出售的产品类型,产品的使用和买方的身份,有几项普遍的豁免。

基于产品类型的豁免

大多数州针对个人必须购买的物品提供特定产品豁免,包括食品,药品和医疗器械。在某些州,这些物品的税率较低。大多数州还为偶尔或孤立的销售提供免征销售税,例如车库或房地产销售。

基于产品用途的豁免

正在转售的批发商品通常不需缴纳销售税。旨在成为正在制造,加工,组装或改进以供将来销售的产品的成分或组成部分的原材料通常也是免税的。此外,为支持某些行业(如农业,制造业和工业加工)提供的产品或鼓励某些公共利益活动(如污染控制)也存在豁免。

根据美国海关规定(U.S.Customs Regulation 19CFR10.151),受此豁免的商品需要满足以下条件:

  • 货物必须由同一个人在同一天进口,具有合理的零售价值,如口头声明或提单所证明的那样。
  • 如果海关认为这批货物是由一份订单或合同所覆盖的几批货物之一,而且其目的是为了能自由进入(免税)或避免遵守任何相关法律法规才单独发送的,那么这种情况就不能豁免征税。
  • 送达同一个最终收货人的合并货物将会被视为一票进口货物(即同一人在同一天内进口几票货物加起来总额超过800美金也不能适用)
  • 如果一个或多个合作政府机构需要信息才能实现监管的货物不能豁免征税(比如涉及FDA部门监管的货物不能豁免征税)
  • 如果你申报的的确是低于800美金,但美国海关有权怀疑你是故意低报,而对货物重新估价,如果估价高过800美金,那么还是要征税的。
  • 酒精饮料,含有酒精的香水(除非了装运所有商品的装运国的总体公平零售价值不超过5美元),雪茄或香烟不能被豁免征税。
  • 属关税配额其中品类的商品不能免税(比如农产品属于关税配额的产品不能豁免征税)

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