什么是S-Corp？美国国税局的LLC税收分类

什么是S-Corp？（定义）

S-Corp是S-Corporation（也称为“ S Corp”，“ S Corporation”或“ Subchapter S Corporation”）的缩写。S-Corporation与LLC或Corporation（C-Corporation）的不同之处在于，它是“税收实体”，而不是在州一级形成的法律实体。

术语“税收实体”表示它是由IRS进行的税收分类状态。S-Corporation选举由IRS进行，然后“坐在”您的法人实体之上；您的LLC或C-Corporation。

S-Corporation是“通过”税收实体，因此它不像C-Corporation一样受到双重征税。任何收入，损失，抵免和抵扣流向S公司的所有者（称为股东），并将在其个人纳税申报表中进行报告和付款。

就像有限责任公司和C公司一样，S公司也为其所有者提供个人责任保护。他们的个人资产（例如房屋，车辆和银行帐户）在发生诉讼时受到保护，不能用来偿还S公司的债务或负债。

许多人使用“成立S公司”一词，这引起了很多混乱。

注册 S-Corp与维护 S-Corp

同样，与在州一级创建的业务实体的有限责任公司或公司不同，S公司是使用IRS进行选择的税收实体。因此，您不能成立S公司。取而代之的是，您选择将已经形成的实体作为美国国税局的S公司征税。

意思是，您首先需要组建一个有限责任公司或公司（向您所在州的国务卿办公室进行适当的备案），然后选择将该实体作为美国国税局的S公司征税。突出显示“ taxed as”，因为这是适当的动词，而不是“形成” S-Corp。在50个州中，没有任何一个“成立S-Corp ”的申请。更好的解决方法是“设置S-Corp ”。

同样，“成立S-Corp”仅意味着收购现有实体并通过IRS更改其纳税身份。话虽这么说，从传统上讲，当人们说“成立S-Corp”时，实际上是指与国家成立一家公司（也称为C-Corporation），然后选择对C-Corporation征税为S-由美国国税局（IRS）控股。但是，LLC也可以选择作为国税局的S公司征税，并且是LLC的一种非常常见的税种，其净收入开始每年接近$ 75,000到$ 100,000。

注意：本课将重点关注以S-Corporation征税的LLC，而不是以S-Corporation征税的公司。点击这里获取“LLC注册攻略” 

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国税局的LLC税收分类

有限责任公司在IRS中具有默认的纳税身份，具体取决于有多少成员：

如果您有一个单人有限责任公司（1个所有者），则国税局会将其作为无视实体/独资企业征税。
如果您有多成员有限责任公司（2个或更多所有者），则国税局会将其作为合伙企业征税。
另外，您可以在获得您的LLC的EIN后通过提交其他表格来告诉IRS向公司征税。您可以通过两种不同的方式向公司收取LLC税：

您可以通过提交表格2553将您的LLC征税为S公司。
您可以通过提交8832表格将您的有限责任公司作为C公司征税。
S-Corporation在小型企业所有者（拥有足够的净收入）中变得非常受欢迎，但是S-Corporation的了解也最少（人们通常跳入的速度太快）。

现在让我们讨论S公司的优点和缺点。

S-Corp的好处

作为S公司征税的LLC的主要好处是可以节省自雇税。自雇税是指社会保障税和医疗保险税，占您净收入（收入减去支出）的15.3％。细分为社会保障税为12.4％，医疗保险税为2.9％。

这些税款将支付给美国社会保障局（Social Security Administration），您将在附表SE上报告自雇税，作为您个人联邦纳税申报表（表格1040）的一部分。

S-Corporation为自雇税省钱的方法是将“收入分成”两类：工资（也称为工资或工资单）和分配（也称为股息或利润）一旦您的有限责任公司作为S公司征税，您将成为“雇员所有者”（也称为“股东所有者”）。你们既拥有公司又为公司工作。通过这种“收入分配”，您只需要支付薪水的15.3％的自雇税。您剩余的多余资金（称为分配）无需缴纳自雇税。

这不同于作为独资企业或合伙企业征税的有限责任公司。在这些税种中，您需要为所有净收入缴纳自雇税，没有选择权来分割收入并为自雇税省钱。但是，美国国税局不是一个白痴，他们知道在S-Corporation税收选举中存在一些漏洞。因此，他们要求您采用所谓的“合理工资”，我们将在后面详细讨论。

让我们先来看一个例子：

假设您的LLC是一家网页设计公司，总收入为$ 120,000，您的支出为$ 20,000。因此，您的净收入为100,000美元。您和您的美国公司服务网会计师决定每年60,000美元的合理工资，这是您所在行业的平均水平。

您最终将需要为60,000美元的工资缴纳15.3％的自雇税，但是其余的40,000美元的分配（利润）将无需缴纳15.3％的自雇税，因此您将节省6,120美元的税款。现在，这不是纯粹的税收节省。您的管理成本将抵消您的储蓄，但是，对于大多数净收入为每年75,000到100,000美元（或更多）的企业而言，节税通常仍比支出大。

这是您的S-Corp行政职责：

您必须运行工资单，您必须提交季度工资单申报表（联邦和州），您必须保留准确的账簿和资产负债表，并且您应该聘请美国公司服务网会计师提交公司纳税申报表（表格1120S，股东/所有者的K-1表格以及其他任何附表）另外，根据您拥有的雇员数量和所处的州，您还需要照顾联邦失业保险，州失业保险和工人赔偿保险。

注意：工资单很复杂。有5-10个联邦薪资表和5-10个州薪资表需要提交。我们建议您向会计师提出建议，或使用诸如Gusto Payroll之类的薪资公司。
上述费用会因您的业务和情况而异，但按年度计算，工资单的成本可能在400到600美元之间，会计和簿记的成本也在400到600美元之间，付给会计师的税收准备服务的范围从$ 700至$ 1,000。

因此，总体而言，您的管理费用可能在1,500美元到2500美元之间（在某些情况下可能高达3,000美元）。因此，您花了3,000美元来节省6,120美元，从而使净税收节省了3,120美元。

当然，公司的利润越高，您可以节省更多的自雇税。如果您需要薪资方面的帮助，我们建议使用Gusto薪资。为了管理您的会计，我们建议使用Xero或QuickBooks。但这不是要考虑的全部。S-Corp征税也有弊端。

S公司的劣势

尽管您可以通过S-Corporation省钱，但了解代币的另一面很重要。

更高的审计风险
国税局对S公司的关注更为密切，因此请确保您实际上薪水合理，并正确申报了联邦和州税。

社会保障福利
您的社会保障福利是根据您接管您的职业生涯的薪水计算的。在S公司中，这意味着您的社会保障福利基于您自己支付的薪水。您支付给自己的利润分配不计算在内。因此，尽管您现在可以通过降低工资来节省自雇税，但是将来您可能会减少社会保障福利。

降低抵押贷款预先批准
当购买带有传统抵押的房屋时，银行将根据您的收入来确定您可以负担的金额。他们只会查看您的S-Corporation支付的薪水，而不是股息。因此，使薪水过低可能会损害您购买更昂贵房屋的能力。

自雇退休账户供款
如果您拥有自雇退休帐户（例如SEP，简单的IRA，单独401（k）或Keoghs），则可以根据S-Corporation支付给您的薪金来作出供款。进行这些退休帐户供款不仅可以减轻您的税负，还可以帮助您最大限度地利用退休金。

建议：
正如您所看到的，S-Corporation节税并不总是100％有益。我们建议与会计师讨论节省税款的问题，同时兼顾长期税收和退休策略。

如果您的公司或者您个人有任何税务问题，或者需要报税，公司相关所有业务，都可以电话联系我们美国公司服务网的客服人员为您安排。欢迎访问我们的网址biz.zhuanyefuwu.com，获得更多相关信息。

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