什么是S-Corp?美国国税局的LLC税收分类

2021.01.14 


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什么是S-Corp?(定义)

S-Corp是S-Corporation(也称为“ S Corp”,“ S Corporation”或“ Subchapter S Corporation”)的缩写。S-Corporation与LLC或Corporation(C-Corporation)的不同之处在于,它是“税收实体”,而不是在州一级形成的法律实体。

术语“税收实体”表示它是由IRS进行的税收分类状态。S-Corporation选举由IRS进行,然后“坐在”您的法人实体之上;您的LLC或C-Corporation。

S-Corporation是“通过”税收实体,因此它不像C-Corporation一样受到双重征税。任何收入,损失,抵免和抵扣流向S公司的所有者(称为股东),并将在其个人纳税申报表中进行报告和付款。

就像有限责任公司和C公司一样,S公司也为其所有者提供个人责任保护。他们的个人资产(例如房屋,车辆和银行帐户)在发生诉讼时受到保护,不能用来偿还S公司的债务或负债。

许多人使用“成立S公司”一词,这引起了很多混乱。

注册 S-Corp与维护 S-Corp

同样,与在州一级创建的业务实体的有限责任公司或公司不同,S公司是使用IRS进行选择的税收实体。因此,您不能成立S公司。取而代之的是,您选择将已经形成的实体作为美国国税局的S公司征税。

意思是,您首先需要组建一个有限责任公司或公司(向您所在州的国务卿办公室进行适当的备案),然后选择将该实体作为美国国税局的S公司征税。突出显示“ taxed as”,因为这是适当的动词,而不是“形成” S-Corp。在50个州中,没有任何一个“成立S-Corp ”的申请。更好的解决方法是“设置S-Corp ”。

同样,“成立S-Corp”仅意味着收购现有实体并通过IRS更改其纳税身份。话虽这么说,从传统上讲,当人们说“成立S-Corp”时,实际上是指与国家成立一家公司(也称为C-Corporation),然后选择对C-Corporation征税为S-由美国国税局(IRS)控股。但是,LLC也可以选择作为国税局的S公司征税,并且是LLC的一种非常常见的税种,其净收入开始每年接近$ 75,000到$ 100,000。

注意:本课将重点关注以S-Corporation征税的LLC,而不是以S-Corporation征税的公司。点击这里获取“LLC注册攻略” 

什么是S-Corp?美国国税局的LLC税收分类

*图片来源于网络

国税局的LLC税收分类

有限责任公司在IRS中具有默认的纳税身份,具体取决于有多少成员:

如果您有一个单人有限责任公司(1个所有者),则国税局会将其作为无视实体/独资企业征税。
如果您有多成员有限责任公司(2个或更多所有者),则国税局会将其作为合伙企业征税。
另外,您可以在获得您的LLC的EIN后通过提交其他表格来告诉IRS向公司征税。您可以通过两种不同的方式向公司收取LLC税:

您可以通过提交表格2553将您的LLC征税为S公司。
您可以通过提交8832表格将您的有限责任公司作为C公司征税。
S-Corporation在小型企业所有者(拥有足够的净收入)中变得非常受欢迎,但是S-Corporation的了解也最少(人们通常跳入的速度太快)。

现在让我们讨论S公司的优点和缺点。

S-Corp的好处

作为S公司征税的LLC的主要好处是可以节省自雇税。自雇税是指社会保障税和医疗保险税,占您净收入(收入减去支出)的15.3%。细分为社会保障税为12.4%,医疗保险税为2.9%。

这些税款将支付给美国社会保障局(Social Security Administration),您将在附表SE上报告自雇税,作为您个人联邦纳税申报表(表格1040)的一部分。

S-Corporation为自雇税省钱的方法是将“收入分成”两类:工资(也称为工资或工资单)和分配(也称为股息或利润)一旦您的有限责任公司作为S公司征税,您将成为“雇员所有者”(也称为“股东所有者”)。你们既拥有公司又为公司工作。通过这种“收入分配”,您只需要支付薪水的15.3%的自雇税。您剩余的多余资金(称为分配)无需缴纳自雇税。

这不同于作为独资企业或合伙企业征税的有限责任公司。在这些税种中,您需要为所有净收入缴纳自雇税,没有选择权来分割收入并为自雇税省钱。但是,美国国税局不是一个白痴,他们知道在S-Corporation税收选举中存在一些漏洞。因此,他们要求您采用所谓的“合理工资”,我们将在后面详细讨论。

让我们先来看一个例子:

假设您的LLC是一家网页设计公司,总收入为$ 120,000,您的支出为$ 20,000。因此,您的净收入为100,000美元。您和您的美国公司服务网会计师决定每年60,000美元的合理工资,这是您所在行业的平均水平。

您最终将需要为60,000美元的工资缴纳15.3%的自雇税,但是其余的40,000美元的分配(利润)将无需缴纳15.3%的自雇税,因此您将节省6,120美元的税款。现在,这不是纯粹的税收节省。您的管理成本将抵消您的储蓄,但是,对于大多数净收入为每年75,000到100,000美元(或更多)的企业而言,节税通常仍比支出大。

这是您的S-Corp行政职责:

您必须运行工资单,您必须提交季度工资单申报表(联邦和州),您必须保留准确的账簿和资产负债表,并且您应该聘请美国公司服务网会计师提交公司纳税申报表(表格1120S,股东/所有者的K-1表格以及其他任何附表)另外,根据您拥有的雇员数量和所处的州,您还需要照顾联邦失业保险,州失业保险和工人赔偿保险。

注意:工资单很复杂。有5-10个联邦薪资表和5-10个州薪资表需要提交。我们建议您向会计师提出建议,或使用诸如Gusto Payroll之类的薪资公司。
上述费用会因您的业务和情况而异,但按年度计算,工资单的成本可能在400到600美元之间,会计和簿记的成本也在400到600美元之间,付给会计师的税收准备服务的范围从$ 700至$ 1,000。

因此,总体而言,您的管理费用可能在1,500美元到2500美元之间(在某些情况下可能高达3,000美元)。因此,您花了3,000美元来节省6,120美元,从而使净税收节省了3,120美元。

当然,公司的利润越高,您可以节省更多的自雇税。如果您需要薪资方面的帮助,我们建议使用Gusto薪资。为了管理您的会计,我们建议使用Xero或QuickBooks。但这不是要考虑的全部。S-Corp征税也有弊端。

S公司的劣势

尽管您可以通过S-Corporation省钱,但了解代币的另一面很重要。

更高的审计风险
国税局对S公司的关注更为密切,因此请确保您实际上薪水合理,并正确申报了联邦和州税。

社会保障福利
您的社会保障福利是根据您接管您的职业生涯的薪水计算的。在S公司中,这意味着您的社会保障福利基于您自己支付的薪水。您支付给自己的利润分配不计算在内。因此,尽管您现在可以通过降低工资来节省自雇税,但是将来您可能会减少社会保障福利。

降低抵押贷款预先批准
当购买带有传统抵押的房屋时,银行将根据您的收入来确定您可以负担的金额。他们只会查看您的S-Corporation支付的薪水,而不是股息。因此,使薪水过低可能会损害您购买更昂贵房屋的能力。

自雇退休账户供款
如果您拥有自雇退休帐户(例如SEP,简单的IRA,单独401(k)或Keoghs),则可以根据S-Corporation支付给您的薪金来作出供款。进行这些退休帐户供款不仅可以减轻您的税负,还可以帮助您最大限度地利用退休金。

建议
正如您所看到的,S-Corporation节税并不总是100%有益。我们建议与会计师讨论节省税款的问题,同时兼顾长期税收和退休策略。

如果您的公司或者您个人有任何税务问题,或者需要报税,公司相关所有业务,都可以电话联系我们美国公司服务网的客服人员为您安排。欢迎访问我们的网址biz.zhuanyefuwu.com,获得更多相关信息。

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