夫妻有限责任公司税收,LLC作为S公司征税

2021.01.14 


WeChat

夫妻有限责任公司税收待遇

默认情况下,美国国税局将丈夫和妻子有限责任公司作为合伙企业征税,就像多成员有限责任公司一样。但是,他们也可以选择作为合格合资企业征税。作为合格的合资企业,丈夫和妻子有限责任公司将由美国国税局征税为“单个单位”。

配偶只需提交一份纳税申报表,即可节省更多税款,减少会计费用,保留记录和其他文书工作。此外,在合格合营企业的规定下,夫妻无需支付额外税款即可获得社会保障和医疗保险的额外信贷。

重要提示:只有在“社区财产”州成立的丈夫和妻子有限责任公司才有资格作为合格合资企业征税。这些州包括亚利桑那州,加利福尼亚州,爱达荷州,路易斯安那州,内华达州,新墨西哥州,德克萨斯州,华盛顿州和威斯康星州。合格合资有限责任公司还有其他要求和限制。

有限责任公司被列为独资企业

这是单成员有限责任公司的默认IRS税收分类。您无需向IRS提交任何申请即可进行选举。出于联邦税收目的,LLC的损益“流经”所有者的个人个人收入申报表(表格1040)。

LLC被征税为合伙企业

这是多成员LLC的默认IRS税收分类。您无需向IRS提交任何申请即可进行选举。出于联邦税收目的,LLC的损益“流”到所有者的个人个人收入申报表(表格1040)。有限责任公司还必须提交1065合伙人申报表,并向每个有限责任公司的成员提供K-1

有限责任公司作为S公司征税

本节是在单成员有限责任公司作为S-Corp征税的背景下编写的(因为它更容易理解),但是同一概念适用于被征为S-Corp的多成员LLC。有限责任公司无需在IRS中保留其默认税种。如果LLC要作为S公司征税,则必须提交表格2553。

作为S-Corp纳税的单人有限责任公司的最大优势是所有者将如何缴纳自雇税(社会保险和医疗保险税)。被视为独资企业的LLC的所有者将对公司的所有利润缴纳自雇税。为简单起见,自雇税是净收入(扣除费用后的收入)的15.3%。因此,如果单人有限责任公司的净收入为100,000美元,则所有者将支付15,300美元的自雇税。

将有限责任公司作为S-Corp征税后,所有者也将成为公司的雇员,并且必须支付合理的薪水。合理的薪水应缴纳15.3%的自雇税,但剩余的利润(称为分配)不需缴纳自雇税。

white and green concrete building during daytime

*图片来源于网络

因此,在此示例中,如果LLC的净收入为100,000美元,但所有者的薪水为60,000美元,那么所有者仅需支付9,180美元的自雇税(60,000美元x 15.3%)。剩余的40,000美元无需缴纳自雇税(节省6,120美元)。

现在,这还不完全是节省税款。LLC所有者将产生作为S公司征税的额外费用。其中包括薪资处理,薪资报税表,额外的簿记,会计费用,以及提交1120S公司报税表。这些费用的范围从$ 1,500到$ 2,500不等,因此对于净收入至少在$ 75,000到$ 80,000之间的LLC,通常仍会节省自雇税。当然,您的利润越高,您节省的税款就越高。

本简要概述中未涵盖其他优点和缺点,因此在对LLC的税种进行任何更改之前,请务必先与您的美国公司服务网的会计师交谈。

有限责任公司作为C公司征税

有限责任公司不必在IRS中保留其默认税种。如果LLC要作为C公司征税,则必须提交8832表格

注意:以C-Corps税的有限责任公司并不常见,通常仅适用于一小部分企业主。我们会提供此信息以供参考,但请与会计师谈谈LLC的最佳税种。

作为C-Corp征税的LLC的一个优势就是所谓的“收入分割”。这是企业主赚到足够的钱以至于他们可以留下一些生意的时候。他们的薪水合理,但薪水却不高,以至于完全抵消了公司的利润。通过“分割收入”,所有者可以使自己处于较低的税级。但是,这种策略不是针对没有经验的人。您需要与您的税务专业人员紧密合作,以确保您不必缴纳累积收入税(因为将利润留在公司中的时间太长)。

作为C-Corp征税的LLC的最大缺点是所谓的“双重征税”。与通过实体不同(LLC征税为独资,LLC征税为合伙企业,LLC征税为S-Corporation),具有C-Corp税种的有限责任公司必须向IRS联邦提交纳税申报表,所有者还必须向IRS联邦提交申报表。国税局。这意味着您需要在公司和个人层面上缴税。

上面没有列出其他优点和缺点,但是我们将本节保留为简要概述,因为95%的读者没有从将LLC作为C-Corporation征税中受益。这种征税通常适用于规模较大且复杂的企业;不是小企业主。

如果您的公司或者您个人有任何税务问题,或者需要报税,公司相关所有业务,都可以电话联系我们美国公司服务网的客服人员为您安排。欢迎访问我们的网址biz.zhuanyefuwu.com,获得更多相关信息。

- END -

109

订阅讨论
提醒
0 评论
内联反馈
查看所有评论
WeChat
0
希望看到您的想法,请发表评论。x
()
x