夫妻有限责任公司税收，LLC作为S公司征税

夫妻有限责任公司税收待遇

默认情况下，美国国税局将丈夫和妻子有限责任公司作为合伙企业征税，就像多成员有限责任公司一样。但是，他们也可以选择作为合格合资企业征税。作为合格的合资企业，丈夫和妻子有限责任公司将由美国国税局征税为“单个单位”。

配偶只需提交一份纳税申报表，即可节省更多税款，减少会计费用，保留记录和其他文书工作。此外，在合格合营企业的规定下，夫妻无需支付额外税款即可获得社会保障和医疗保险的额外信贷。

重要提示：只有在“社区财产”州成立的丈夫和妻子有限责任公司才有资格作为合格合资企业征税。这些州包括亚利桑那州，加利福尼亚州，爱达荷州，路易斯安那州，内华达州，新墨西哥州，德克萨斯州，华盛顿州和威斯康星州。合格合资有限责任公司还有其他要求和限制。

有限责任公司被列为独资企业

这是单成员有限责任公司的默认IRS税收分类。您无需向IRS提交任何申请即可进行选举。出于联邦税收目的，LLC的损益“流经”所有者的个人个人收入申报表（表格1040）。

LLC被征税为合伙企业

这是多成员LLC的默认IRS税收分类。您无需向IRS提交任何申请即可进行选举。出于联邦税收目的，LLC的损益“流”到所有者的个人个人收入申报表（表格1040）。有限责任公司还必须提交1065合伙人申报表，并向每个有限责任公司的成员提供K-1。

有限责任公司作为S公司征税

本节是在单成员有限责任公司作为S-Corp征税的背景下编写的（因为它更容易理解），但是同一概念适用于被征为S-Corp的多成员LLC。有限责任公司无需在IRS中保留其默认税种。如果LLC要作为S公司征税，则必须提交表格2553。

作为S-Corp纳税的单人有限责任公司的最大优势是所有者将如何缴纳自雇税（社会保险和医疗保险税）。被视为独资企业的LLC的所有者将对公司的所有利润缴纳自雇税。为简单起见，自雇税是净收入（扣除费用后的收入）的15.3％。因此，如果单人有限责任公司的净收入为100,000美元，则所有者将支付15,300美元的自雇税。

将有限责任公司作为S-Corp征税后，所有者也将成为公司的雇员，并且必须支付合理的薪水。合理的薪水应缴纳15.3％的自雇税，但剩余的利润（称为分配）不需缴纳自雇税。

*图片来源于网络

因此，在此示例中，如果LLC的净收入为100,000美元，但所有者的薪水为60,000美元，那么所有者仅需支付9,180美元的自雇税（60,000美元x 15.3％）。剩余的40,000美元无需缴纳自雇税（节省6,120美元）。

现在，这还不完全是节省税款。LLC所有者将产生作为S公司征税的额外费用。其中包括薪资处理，薪资报税表，额外的簿记，会计费用，以及提交1120S公司报税表。这些费用的范围从$ 1,500到$ 2,500不等，因此对于净收入至少在$ 75,000到$ 80,000之间的LLC，通常仍会节省自雇税。当然，您的利润越高，您节省的税款就越高。

本简要概述中未涵盖其他优点和缺点，因此在对LLC的税种进行任何更改之前，请务必先与您的美国公司服务网的会计师交谈。

有限责任公司作为C公司征税

有限责任公司不必在IRS中保留其默认税种。如果LLC要作为C公司征税，则必须提交8832表格。

注意：以C-Corps税的有限责任公司并不常见，通常仅适用于一小部分企业主。我们会提供此信息以供参考，但请与会计师谈谈LLC的最佳税种。

作为C-Corp征税的LLC的一个优势就是所谓的“收入分割”。这是企业主赚到足够的钱以至于他们可以留下一些生意的时候。他们的薪水合理，但薪水却不高，以至于完全抵消了公司的利润。通过“分割收入”，所有者可以使自己处于较低的税级。但是，这种策略不是针对没有经验的人。您需要与您的税务专业人员紧密合作，以确保您不必缴纳累积收入税（因为将利润留在公司中的时间太长）。

作为C-Corp征税的LLC的最大缺点是所谓的“双重征税”。与通过实体不同（LLC征税为独资，LLC征税为合伙企业，LLC征税为S-Corporation），具有C-Corp税种的有限责任公司必须向IRS联邦提交纳税申报表，所有者还必须向IRS联邦提交申报表。国税局。这意味着您需要在公司和个人层面上缴税。

上面没有列出其他优点和缺点，但是我们将本节保留为简要概述，因为95％的读者没有从将LLC作为C-Corporation征税中受益。这种征税通常适用于规模较大且复杂的企业；不是小企业主。

如果您的公司或者您个人有任何税务问题，或者需要报税，公司相关所有业务，都可以电话联系我们美国公司服务网的客服人员为您安排。欢迎访问我们的网址biz.zhuanyefuwu.com，获得更多相关信息。

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