夫妻合资有限责任公司的要求,有哪些优势?

2021.01.14 


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合格合资企业(LLC)是由IRS针对夫妻有限责任公司进行的选举,允许它们不作为合伙企业征税(因此,作为无视实体征税)。默认情况下,多成员有限责任公司作为与IRS的合伙企业而被征税,但是,IRS允许符合以下条件的夫妻有限责任公司被视为“一个单位”。这样一来,丈夫和妻子就可以提交一份纳税申报表,而不是两份,可以减少会计费用,减少文书工作并节省记录时间。

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已婚夫妇单人有限责任公司

暗示“合格合资企业”一词的另一种方式是使用术语“已婚夫妇单人有限责任公司”或“夫妻单人有限责任公司”。但是“单人有限责任公司”一词听起来好像只有一个人,对吗?

就是这种情况,但社区财产州的夫妻拥有的有限责任公司除外。在社区财产州,出于联邦税收目的,夫妻被视为一个“单位”。在夫妻的有限责任公司运营协议中(该文件列出了拥有有限责任公司的人等),而不是将会员权益列为“ John Doe,50%”和“ Mary Doe,50%”,而是列为“ John and Mary Doe 100%”。

夫妻合资有限责任公司的要求

如果已婚夫妇在非社区财产州(称为“普通法财产州”)成立有限责任公司,则他们将没有资格参加合格合资企业选举。

如果已婚夫妇在社区财产州成立有限责任公司,只要符合以下要求(根据2002-69收入程序),他们就可以参加合格的合资企业选举。

  • LLC是在社区财产状态下成立/创建的
  • 已婚夫妇是有限责任公司的唯一所有者(没有其他人或公司拥有有限责任公司)
  • 夫妻双方均实质上参与并经营业务
  • 已婚夫妇提交联合联邦所得税申报表(表格1040)
  • 根据26 CFR 301.7701-2,LLC未选择作为公司征税

夫妻共同财产州(Community Property States):

  • 亚利桑那
  • 加利福尼亚州
  • 爱达荷州
  • 路易斯安那州
  • 内华达州
  • 新墨西哥
  • 德州
  • 华盛顿州
  • 威斯康星州

夫妻有限责任公司选择单人,还是多人LLC?

*图片来源于网络

注意:在加利福尼亚州,注册国内合作伙伴拥有的有限责任公司不得使用合格的合资企业。相反,LLC必须作为合伙企业征税。

夫妻合资有限责任公司的优势?

合资有限责任公司的优势是:

1.节省时间:已婚夫妇消除了合伙制的额外文书工作和记录保存要求。

2.省钱:已婚夫妇在会计和税务准备上省钱。夫妻俩的会计师无需提交合伙企业1065的纳税申报单,K-1,然后为每个配偶分别提交1040,而只需向一个配偶提交附表C和表格1040。

3.社会保障和医疗保险:已婚夫妇可因支付社会保障和医疗保险税而获得额外抵免(实际上不必缴纳更多税款)。

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