美国1040报税表如何填写,这样写不会被查税

2021.08.03 


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又到报税季节,美国公司服务网会计师指出,国税局这几年查税趋严,被查税对象往往是因误触几个地雷。今年若想保平安,须避免踩到这些地雷。

美国公司服务网会计师指出,易引发国税局查税的地雷,是由主流顶尖税务律师归纳出来,发现国税局除利用电脑核对税表与第三机构提供的相关资料,也利用判别指数功能(Discriminant Index Function)公式对每分税表评分,评分愈高者被查税机率就愈高。

1040表是美国个人收入联邦税申报表。 也就是我们经常说的税单。1040EZ也是申报个人收入最简化的税表。 纳税人如果没有减扣税额、不需要调整总收入、只有纯工资收入、利息或者只有失业金收入,没有附属家眷就可选择该表。

然而如何评分,答案就在纳税人填写的1040税表,该表有多处填写的答案若是负数,被查税机率就较高。包括该表第12行询问自雇的纳税人的生意收入或损失,第13行的利得(Capital Gain)或亏损,第14行的其余增值或亏损,第17行的租赁物业或版权等收入,如果填写的答案是负数,易获高分。第21行与「其余收入」有关提问,如果列有其余收入,建议另附表格解释清楚,否则也易引发查税。

美国1040报税表如何填写,这样写不会被查税

在填写1040税表第40行逐项扣减或标准扣除额后,建议除以第38行的调整后所得,若结果超过40% ,也易引起查税,因意味纳税人支出比例偏高。国税局会质疑纳税人既然支出那么多,如何过活。

不过这个项目并非全看比例,也看数字大小决定。假设第38行填的数字是50万元,第40行填的是20万元,即使比例已占40%,因中间相差30万元,意味着生活没问题。但若前者填3万元,后者填1万2000元,国税局就会质疑纳税人如何利用1万8000元过活。

第40行若填有贷款利息,由于国税局规定超过100万元以上贷款,其利息无法抵减所得,因此这栏填写的答案若不合理,易获高分。一般不能填写超过11万5000元利息,这是以房贷利息11.5%来看,但目前房贷利息低于5%,相当于前者一半,因此只要这栏填写的金额超过5万7500元,就易被查税。至于第37行、也是第38行填写的调整后所得如果答案是负数,被查税机率几乎是100%。

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