美国境外收入, 税务有抵免吗?

成为美国公民, 绿卡持有者, 税务居民, 需要申报美国境外收入。

如果那些收入已在收入来源国付过税, 在美国还要交税吗？其实美国政府有一些税收减免政策, 如果符合条件，可以避免双重征税的。

美国境外收入抵免 (Foreign Earned Income Exclusion – FEIE)
要求:

1. 劳动收入, 工资, 佣金, 奖金, 小费, 自雇收入, 津贴, 补偿。
2. 优先征税地方, 必须在美国以外的国家或地区？
3. 在美国以外的国家或地区, 居住至少330天

• 以下两种方法来判断居住天数:
  真实住所测试 (Bona Fide Residence Test)
  整个纳税年度 (如1月1日至12月31日) , 有牢固联系——家庭、工作、社区, 和住在美国以外的国家或地区 (针对本身是美国以外国家的公民, 其国家需要跟美国签订所得税协定), 并且可能长期留在其国家。
• 实质居住测试
  在连续12个月期间，在美国以外国家居住至少330天
  FEIE抵免金额: 2025报税年度 – $130,000 (单身报税), $260,000 (已婚联合报税)
  填写表格: 2555表

美国境外税收抵免 (Foreign Tax Credit – FTC)
要求:

1. 必须是纳税本人
2.  收入类别: 经营性收入 (如营业所得)，非经营性收入 (如投资收益, 股息, 利息, 遗产)
3.  已经在收入来源国, 付过此项收入的税。
4.  不能用FTC抵扣的税: 消费税, 工资税, 商业税，房产税
5.  已选用美国境外收入抵免 (FEIE) , 不能用FTC抵扣
   填写表格: 1116表

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