亚马逊中国卖家合规全解：W-8/W-9、ECI判定、联邦/州税、1099-K与对账，一文说清

亚马逊中国卖家美国税、美国非居民电商报税、美国EIN/ITIN办理、亚马逊FBA销售税、USTB 是什么、亚马逊 1099-K 对账、跨境电商税务合规

中国已发布《互联网平台企业涉税信息报送规定》，明确平台需在季度结束后的次月向税务机关报送平台内经营者身份与上季度收入信息；2025年10月1–31日将首次报送2025年第三季度数据。卖家端需要同步完成中美两侧的信息核验与申报对账。面向美国市场的中国卖家，还需在亚马逊完成税务面谈（W-8/W-9）、评估是否构成USTB/ECI并履行联邦/州层面的申报义务；销售税在大多数有“平台代征代缴”（Marketplace Facilitator）法律的州由亚马逊计算代征代缴，但卖家仍有登记、非平台渠道与资料留存等责任。

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一、监管发生了什么变动（卖家必须知道的时间与口径）

1. 法规依据与时间表

• 国务院发布《互联网平台企业涉税信息报送规定》，自公布之日起施行，要求互联网平台在每个季度结束后的次月按规定口径报送平台内经营者身份与上季度收入信息。违规将面临罚款等处理。

• 国家税务总局FAQ与权威解读明确：2025年10月1–31日首次报送2025年**Q3（7–9月）**数据；此前（2025年7月）平台需完成基本信息报送。

2. 对亚马逊卖家的含义

• 亚马逊等平台需在上述时间窗报送卖家身份、交易与收入明细（如销售额、退款额、订单数、佣金与服务费等），平台并负有信息核验义务。卖家端信息不准确可能触发平台侧核查或运营限制。

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二、美国端你必须完成的三大事项

A. 完成亚马逊税务面谈并提交正确表单

• 卖家需在Seller Central内完成税务面谈，系统将采集适用的W-8/W-9（非美纳税人通常为W-8BEN/W-8BEN-E）。表单到期需更新，未提交/失效可能影响放款与备抵扣缴。

B. 判断是否构成美国境内贸易或业务（USTB）与ECI

• 如构成在美“境内贸易或业务”，与之有效关联的收入（ECI）要在美国纳税；是否为ECI取决于事实与情形（如在美库存、FBA履约、雇员/代理活动、业务持续性等）。

C. 理解“平台代征代缴”与你的剩余责任

• 在实施Marketplace Facilitator法律的州，亚马逊作为平台计算、代收并代缴相应销售税/监管费；但卖家仍需处理非平台渠道、特定豁免/证书、资料留存与可能的登记/申报（视州别而定）。

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三、我们在美国端能为你做什么

以下为可直接落地的服务模块，既覆盖表单/身份，也覆盖申报/对账/留存，并与中国侧季度报送节奏打通。

1. 账号税务面谈与表单合规（W-8/W-9）

• 一对一指导完成亚马逊税务面谈；匹配正确表单版本（W-8BEN、W-8BEN-E、W-9 等），建立到期预警与电子递送设置，降低备抵扣缴与账户限制风险。

2. 美国身份号办理与账户联动

• 代办/指导办理EIN/ITIN，在Seller Central与收款路径中实现信息一致性与可核验，避免因身份不可验证造成放款延迟。

3. USTB/ECI事实认定与协定条款分析

• 结合FBA库存分布、是否在美有雇员/代理、退换货与售后链路等，出具USTB/ECI判定意见；必要时评估中美税收协定条款适用，制定最优合规与申报路径。

4. 联邦/州税申报与信息申报

• 依据主体与事实情形，办理1120-F/1040NR等联邦所得税申报；评估并处理必要的州申报与信息申报（如1099-K收据管理与对账支持）。

5. 销售税与州合规梳理（超出平台代征的部分）

• 梳理非平台渠道（独立站、B2B、线下）与州别差异；如需登记/零申报/证书管理，提供清单化方案并对接平台代征数据，规避重复申报与少缴风险。

6. 中美数据衔接与对账

• 以亚马逊销售/结算/费用报表为底稿，建立“订单-结算-收入”的月度对账模板，映射佣金、仓储费、广告费等至美国税表口径；并与中国侧季度报送字段一一对应，形成可追溯的留存包。

7. 资料留存与稽核准备

• 设计包含W-8/W-9、EIN/ITIN、发票/对账单、1099-K、库存与物流佐证在内的电子档案体系，满足平台与税务机关的核验与比对需求。

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四、与中国侧节奏的协同建议（时间表）

• 本周起：完成主体与账户信息体检（中/美两侧），锁定美方表单有效性与EIN/ITIN状态；搭建对账模板。

• 2025年10月（首报窗口）：确保美国端表单/身份与店铺信息一致；完成Q3数据底稿与对账归档，以便平台报送与税局比对。

• 长期：建立季度例行合规包（报送-对账-申报-留档），持续校验平台报送与申报口径一致。

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五、常见问题（FAQ）

Q1：亚马逊已经代收代缴销售税，我还需要报州税吗？
A：许多州的平台代征代缴仅覆盖平台内交易的销售税征收与缴纳义务；卖家可能仍有登记、申报、免税证管理或非平台渠道的责任。具体取决于州法与你的交易结构。

Q2：什么情况下更可能构成ECI？
A：常见触发因子包括：在美存放库存（FBA）、在美人员/代理持续性参与、在美有固定营业场所或代表处等。需基于事实与证据综合判断。

Q3：1099-K会如何影响我的申报？
A：平台或支付方可能出具1099-K等信息申报文件，建议将其与Seller Central结算与账簿进行差异对账，用作联邦/州申报的证据链之一。

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六、我们的一站式服务包

• 入驻体检：店铺信息核验、W-8/W-9指引、EIN/ITIN办理与绑定

• ECI/USTB评估与备忘录：事实收集—判定—协定条款适用建议

• 联邦/州税申报：1120-F/1040NR、必要的州申报与信息申报

• 销售税合规：非平台渠道登记/零申报、平台代征数据对接

• 1099-K/结算对账：从订单到收入的月度对账模板+留存包

• 专项辅导：被平台或税局问询/核查时的资料准备与应对

我们可以先从亚马逊税务面谈体检 + 中美对账模板入手，1–2周内跑通最关键的“身份-收入-报表”闭环，然后再并行推进ECI/销售税与申报工作。

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