外资独资有限责任公司,IRS的5472申请表格

2021.01.12 


WeChat

如果您拥有外资独资公司(1个所有者),则每年需要提交5472和1120表格。点击这里获取“LLC注册攻略

一些重要的注意事项:

1.本文是为在美国成立有限责任公司的非美国居民和非美国公民(外国人)撰写的。

2.您的LLC必须具有EIN才能提交表格5472和1120。如果您没有SSN或ITIN,您仍然可以为您的LLC获得EIN。我们在此处提供了说明:如何在没有SSN或ITIN的情况下获得EIN。

3.本文只是对5472表格的概述。它不是详细的分步说明。此外,作为外国人,这不是您对IRS的唯一报告要求。我们强烈建议您与会计师合作。

4.此要求应认真对待。如果5472表格没有提交或提交不正确,则国税局将处以最低25,000美元的罚款(原为10,000美元)。

表格5472概述

*图片来源于网络

外资拥有美国公司提交5472和1120表格的要求已经存在了一段时间,但是,美国国税局发布了TD 9796并在《联邦法规》第1.6038A-1节中增加了新法规。这些新更改于2017年1月1日生效,现在还影响了所有被视为实体的外资拥有单人有限责任公司。

从2017年开始,所有外资独资单身有限责任公司现在都被视为公司向联邦国税局提交联邦报告要求(提交信息)。这并不意味着LLC像公司一样在缴税,而仅仅是像Corporation那样报告信息。

IRS会自动将单人有限责任公司视为“无视实体”,除非该有限责任公司已做出特别选举以作为公司征税。“无视”一词仅表示国税局出于联邦税收目的“无视”有限责任公司,并以对所有者征税的相同方式向有限责任公司征税。

以下类型的有限责任公司每年必须提交5472和1120表格:

非美国居民或外国公司忽略并拥有的单人有限责任公司
一家外资有限责任公司的单人有限责任公司
一家多成员有限责任公司,应缴纳公司税,并且至少拥有1个拥有25%或以上的有限责任公司的外国所有人

注意:如果您有一家作为合伙企业而被征税的外资多方有限责任公司,则无需提交表格5472和表格1120。

直接和间接所有权:

表格5472和表格1120适用于直接或间接拥有的外资独资有限责任公司:

直接拥有是指所有者是外国人或外国公司
间接拥有是指该有限责任公司由另一个无视实体有限责任公司拥有,然后该有限责任实体又拥有单一成员有限责任公司
但是,存在更复杂的间接所有权示例,这不在本文的讨论范围之内,如果您拥有更复杂的实体结构,则需要与会计师联系以寻求帮助。

5472表格的目的

5472表格和这些新法规的目的是防止外国人逃避美国税款并弥补税法中存在的一些漏洞。

外资独资有限责任公司步骤概述
外资独资无人有限责任公司的要求是:

1.获取雇主识别码(EIN)。

2.提交5472和1120表格(仅LLC名称,地址以及项目B和E是必需的)。

3.维护财务记录,以证明表格5472上的信息。

4.根据多种因素(业务类型,您的纳税申报状态,居住国家和美国税收协定),您可能需要提交1040NR(非居民外籍所得税申报表)并获得ITIN(个人纳税人识别码)数)。

话虽如此,根据相同的因素,您可能没有美国来源的收入,也可能不必提交1040NR或获得ITIN。您需要与会计师交谈才能确定您在美国的纳税义务。美国公司服务网可以为您免费解答美国相关LLC税法。

如果您的公司或者您个人有任何税务问题,或者需要报税,公司相关所有业务,都可以电话联系我们美国公司服务网的客服人员为您安排。欢迎访问我们的网址biz.zhuanyefuwu.com,获得更多相关信息。

- END -

145

订阅讨论
提醒
0 评论
内联反馈
查看所有评论
WeChat
0
希望看到您的想法,请发表评论。x
()
x