美国赠与税2021有多少?亲属赠与免税额

2021.05.19 


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全年赠与税免税额(Annual Gift Tax Exclusion)

美国抵税减税项目,2021报税季

2021 年 10 月 28 日生效的获取遗产税完税函的新流程

最终规定,遗产税结案信的用户费用( TD 9957) PDF),为要求签发 IRS 信函 627 的人收取 67 美元的新用户费,遗产税结案信 (ETCL) 将于 2021 年 10 月 28 日生效。有关更多信息,请参阅有关遗产税结案信的常见问题解答。

2021年全年赠与税免税额/亲属赠与免税额 / 外国人赠与税为$15,000。也可以让为在同一税务年度内,如果赠与者给每个受赠者的金额低于$15,000,则赠与者就无需申报赠与表。

如果赠与者超过该年度的免税额度,便需要向国税局申报赠与表。但是申报不代表需要缴纳赠与税如果$1,140万的终身免税额还没有用完。

举例:

  • 1)2021 年老王赠与小王一辆小车,其在赠与当天的市场价为1万。因为老王的赠与金额低于免税额$15,000。则老王无需申报赠与税。
  • 2)2021年老欧把自己价值$16,000的股票账户转到自己儿子小欧的名下。因为赠与金额高与免税额度$15,000。老欧需要申报$1,000的赠与。虽然需要申报$1,000的赠与,但如果这$1,000 的赠与并没有累积超过$1,140万的终身免税额,便不需为该$1,000缴赠与税。

通常情况下除现金赠与外,当受赠者卖掉所受赠的财产时(例如上面例子中当受赠者卖掉小车与股票后)会产生资本损益。

NARA 的 FRC 将在 2022 年 12 月 31 日之后不再接受纸质文件,因此 IRS 审查了其当前关于遗产税申报表和相关赠与税申报表的 75 年保留期的政策。考虑到数量、存储成本、要求这些纸质退货的罕见性,以及对机构或纳税人对记录的需求没有不利影响,美国国税局提议将 保留期缩短至 40 年。该建议考虑了诉讼和潜在的收款行动。一旦 NARA 批准更短的保留期,IRS 将适当销毁 FRC 中超过 40 年的遗产税和相关赠与税申报表。

这是对纳税人的礼貌通知,他们可能希望在申报表销毁之前要求提供较旧的遗产税申报表(包括附件)。相关附件可能包括评估、赠与税申报表和其他所需文件。

请求者必须获得授权才能接收死者或其遗产的税务信息。要获得纳税申报表副本,请使用 IRS表格 4506,请求纳税申报表副本。每次要求退货都需要付费。要求退货超过 40 年的截止日期为 2022 年 2 月 11 日,即本通知发布之日起 120 天。随任何请求提交以下内容:

  • 死者的全名、地址和社会安全号码
  • 一个复制的死亡证明,无论是和
  • 一个副本遗嘱执行人的法院批准,或
  • IRS表格 56,关于信托关系的通知,如果没有法庭程序

请访问遗产税和赠与税 页面了解有关联邦遗产税和赠与税的回报更多的信息。

作为纳税者所需要记录的是赠与者买入价格,赠与当天的市场价格,以及受赠者卖出的价格。剩余的资本损益可交给专业的会计师来处理。

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