美国如何查海外账户，有哪些刑事处罚规定？

从2019年12月31日开始，美国国税局IRS，将最终结束其长期运行的《海外账户纳税法案》的宽限期。宽限期一旦结束，只要符合“美国人身份”的账户，就必须提供美国税号(TIN)，否则将会面临严重处罚。

美国居民海外账户申报，受到该新法规影响的人群有：美国公民；美国绿卡持有者；外国人在美停留超31天，且3年内在美居留天数加权达183天（本年度停留天数乘1，上年停留天数乘1/3，前年停留天数乘1/6）。持有A或G签证（但不包括A-3或G-5）的美国个人，持有J或Q签证的美国教师或实习生，持有F、J、M、或Q签证，或在美国境内参加慈善体育赛事的专业运动员可豁免，不受183天规则限制。

需申报的项目包括：为投资而持有的外国金融账户；外国非账户资产，例如外国股票和证券、外国金融工具、与非美国人的合同以及在外国实体中的利益；退休账户和人寿保险计划。

未申报海外账户刑事处罚规定

逃税，高达25万美金的罚金和5年监禁
报假税，高达25万美金的罚金和3年监禁
未报税，高达10万美金的罚金和1年监禁
未报FBAR ，高达50万美金的罚金和10年监禁
欺诈退税，高达25万美金的罚金和10年监禁

*图片来源于网络

美国国税局如何发现境外发生的税收违规行为？

• 审计
• 传票和搜查令
• 无记名传票
• 正式文件要求
• 外国帐户税收遵从法案(“FATCA法案”)
• 统一报告标准(“CRS”)
• 参与美国国税局合规计划（例如境外自愿披露计划——“OVDP计划”）
• 举报人与合作证人
• 美国国税局与众多联邦机构合作共享纳税人信息，金融犯罪执法网络（FinCEN）就是一个典型的例子。
• 涉税信息交换协定
• 新申请或续签护照者须提供社保号并说明外国居所信息。

美国税收政策复杂多变，对于对美国税收制度了解尚浅并将在美国投资的您，可能会感到十分困惑。另外不论是何种类型的移民，大多数都会存在海外资产申报问题。

海外资产申报及所得收入报税，不只是一个单纯的报税问题，还涉及到投资、财产转移、赠与、民事和刑事责任等复杂问题，所以，在申报海外资产及收入时，建议最好咨询我们的资深专业律师和会计师，做好长期税务规划构建更美好的明天！

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