ITIN案例分享——美股/银行利息投资与 W‑8BEN、是否需要 ITIN

美股/银行利息投资与 W‑8BEN、是否需要 ITIN

• 一般而言，预扣代理须取得收款人的美国 TIN 才能合规处理预扣与申报，但对“市售证券”利息/红利等，符合条件时可在无美国 TIN 情况下通过 W‑8BEN 直接享受协定税率（“Marketable securities”例外）。

• 若超出“市售证券”范围或未来涉及报税、退税或其他需美国税号识别的事项，建议尽早布局 ITIN 以避免限制与延误。

案例（中国居民开美股账户领红利）：

• 仅持有在合格市场交易的股票/债券并领取红利/利息，可在券商处提交 W‑8BEN 并依“市售证券”例外享受协定预扣，无需立即提供 ITIN。

• 如后续产生需申报项目（如部分非市售证券收入、ECI 情形或退税需求），再按 W‑7 路径申请 ITIN 并与券商/代扣方更新资料。

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